Container, सामग्री नहीं
पॉलिसी लागत मिटाती नहीं; वह एक तरह की लागत को दूसरी से बदलती है। वह अपनी लागत तभी सार्थक है जब स्थगित कर उस खर्च से अधिक हो।
संरचना एक तरह की लागत को दूसरी से बदलती है
बीमा wrapper चालू कर को फीस की योजना से बदलता है। पूरा प्रश्न यह है कि विचारित अवधि में दोनों में से कौन सी राशि बड़ी है। कोई फीस-मूल्य इस इंजन से नहीं आता; हर एक दर्ज किया जाता है, क्योंकि कोई बीमाकर्ता इस व्यवसाय की दर-सूची प्रकाशित नहीं करता और कोई डिफ़ॉल्ट गढ़ा हुआ होता।
भारतीय निवासी में वास्तविक पॉलिसी surrender तक स्थगित रखती है; surrender पर लाभ स्लैब दर पर (धारा 56(2)(xiii)), प्रत्यक्ष पक्ष LTCG 12.5 % पर, इसलिए स्थगन को ऊँची exit दर के विरुद्ध जीतना है। मृत्यु पर मृत्यु लाभ कर-मुक्त है और भारत में estate duty नहीं; प्रत्यक्ष पोर्टफोलियो का स्थगित लाभ वारिसों के basis में बना रहता है (धारा 49)। उत्तराधिकार का मूल्य प्रक्रिया में है: नॉमिनी बनाम कानूनी वारिस (Insurance Act धारा 39), probate, MWPA ट्रस्ट, लेनदारों से सुरक्षा (CPC धारा 60(1)(kb), IBC धारा 79(14)(d))। NRI के लिए UAE और Singapore में wrapper आय-कर का स्थगन दिए बिना लागत लेता है, और उसका मूल्य उत्तराधिकार, सुरक्षा और भारत लौटने की तैयारी में है; UK में IHT 40 % दोनों पक्षों पर, ट्रस्ट में रखी पॉलिसी को छोड़कर।
प्रवेश की शर्त संरचना से पहले आती है: भारत में निवासी व्यक्ति के लिए विदेशी पॉलिसी RBI की अनुमति चाहती है (FEMA 12(R) Reg. 4); NRI रहते हुए ली गई पॉलिसी लौटने के बाद रखी जा सकती है (Reg. 4(ii))। Schedule FA, CRS और Black Money Act हर संरचना पर लागू रहते हैं।
संरचना कब सार्थक है और बड़ा event उसका क्या करता है
PPLI break-even दिखाता है कि आपकी चुनी कर स्थिति में किस वर्ष स्थगन लागत से आगे निकलता है। Liquidity event planner promoter stake, व्यवसाय की बिक्री, ESOP या carry के आसपास क्रम दिखाता है। कानूनी पक्ष पर उत्तराधिकार नियोजन नॉमिनी और वारिस को अलग करता है, संपत्ति सुरक्षा लेनदारों की पहुँच को।
वे प्राधिकार जिन पर यह पृष्ठ टिका है
धारा 10(10D) और धारा 56(2)(xiii), आयकर अधिनियम 1961
1 अप्रैल 2023 के बाद जारी पॉलिसी पर वार्षिक प्रीमियम ₹ 5 लाख से अधिक (ULIP ₹ 2.5 लाख) हो तो maturity या surrender की छूट नहीं; मृत्यु लाभ हर स्थिति में कर-मुक्त (आठवाँ proviso)। छूट न मिलने पर प्राप्त राशि घटा प्रीमियम "अन्य स्रोतों से आय" है, स्लैब दर पर (धारा 56(2)(xiii); Rule 11UACA, CBDT Circular 15/2023, व्यवसायी विश्लेषण के अनुसार)। यही मॉडल की पॉलिसी surrender दर है। धाराएँ 1961 अधिनियम की हैं (1961 अधिनियम; 2025 अधिनियम में समतुल्य धारा)। incometaxindia.gov.in, धारा 10. कर दक्षता.
स्थगन: charging provisions "प्राप्त" राशि पर
धारा 56(2)(xiii) और धारा 45(1B) "प्राप्त" राशि पर कर लगाती हैं और Rule 11UACA / 8AD प्राप्ति पर गणना करते हैं। पॉलिसी के भीतर अप्राप्त लाभ पर वार्षिक कर का कोई CBDT परिपत्र या भारतीय निर्णय किसी भी दिशा में नहीं मिला। इसलिए मॉडल पॉलिसी के भीतर वार्षिक कर 0 और surrender पर स्लैब दर मानता है, और इसे "चालू charging provisions के अनुसार; लिखित राय लें" के रूप में प्रकाशित करता है, पुष्ट स्थिति के रूप में नहीं। यह स्थगन है, छूट नहीं।
Estate duty नहीं, धारा 56(2)(x) और धारा 49
Estate Duty Act 1953 16 मार्च 1985 के बाद की मृत्यु पर लागू नहीं; भारत में उत्तराधिकार कर और संपत्ति कर नहीं है। वसीयत या विरासत से और "रिश्तेदार" से प्राप्त संपत्ति प्राप्तकर्ता की आय नहीं (धारा 56(2)(x))। विरासत में मिली संपत्ति पर वारिस पिछले मालिक का लागत आधार लेते हैं (धारा 49): भारत में मृत्यु पर step-up नहीं, इसलिए प्रत्यक्ष पोर्टफोलियो का स्थगित लाभ वारिसों के पास बना रहता है, जबकि पॉलिसी का मृत्यु लाभ कर-मुक्त है। मॉडल मृत्यु पर दोनों पक्षों पर आय-कर 0 रखता है। उत्तराधिकार नियोजन.
Insurance Act 1938 धारा 39 और Indian Succession Act 1925
2015 संशोधन के बाद माता-पिता, पति या पत्नी और बच्चे "लाभार्थी नॉमिनी" हैं और राशि के हकदार (धारा 39(7), (8)); अन्य नॉमिनी केवल प्राप्तकर्ता, राशि कानूनी वारिसों की। Indian Succession Act की धारा 213 (मुंबई, कोलकाता, चेन्नई में probate की अनिवार्यता) Repealing and Amending Act 2025 से हटाई गई; बैंक और society फिर भी probate माँग सकते हैं (व्यवसायी विश्लेषण के अनुसार)। भारत में पॉलिसी का उत्तराधिकार-मूल्य प्रक्रिया है, कर नहीं। उत्तराधिकार नियोजन.
MWPA 1874 धारा 6, CPC 1908 धारा 60(1)(kb), IBC 2016 धारा 79(14)(d)
पत्नी या बच्चों के लाभ के लिए ली गई पॉलिसी ट्रस्ट मानी जाती है और पति के लेनदारों या estate का हिस्सा नहीं (MWPA धारा 6, धोखे के इरादे से ली गई पॉलिसी पर लेनदार का अधिकार सुरक्षित); जीवन बीमा पॉलिसी की देय राशि decree के execution में attachment से बाहर (CPC धारा 60(1)(kb)); व्यक्तिगत दिवालियापन में अनभारित जीवन बीमा पॉलिसी excluded asset (IBC धारा 79(14)(d); Part III अभी केवल corporate debtor के personal guarantor के लिए अधिसूचित)। ऋण के बाद ली गई पॉलिसी सुरक्षित नहीं। MWPA 1874. संपत्ति सुरक्षा.
FEMA 12(R)/2015-RB, Regulation 4 और 4(ii)
भारत में निवासी व्यक्ति विदेशी बीमाकर्ता की जीवन बीमा पॉलिसी RBI की विशिष्ट या सामान्य अनुमति से ही ले या रख सकता है (Reg. 4); कोई प्रकाशित सामान्य अनुमति नहीं मिली, और LRS की सूची में जीवन बीमा प्रीमियम नहीं है। विदेश में रहते हुए ली गई पॉलिसी लौटने के बाद रखी जा सकती है (Reg. 4(ii))। इसीलिए इस खंड का प्राथमिक पाठक NRI और भारत लौटने वाला NRI है। RBI, FEMA 12(R). LRS, FEMA और विदेशी बीमा.
UAE, Singapore और UK
UAE व्यक्तियों पर आयकर नहीं लगाता (u.ae); Singapore में 15 फ़रवरी 2008 से estate duty नहीं (IRAS) और पूंजीगत लाभ पर कर नहीं। UK में 6 अप्रैल 2025 से non-dom व्यवस्था समाप्त, आगमन के 4 वर्ष FIG व्यवस्था, IHT residence-आधारित (पिछले 20 में 10 वर्ष निवास पर worldwide संपत्ति); offshore पॉलिसी chargeable-event व्यवस्था में (व्यवसायी विश्लेषण के अनुसार, सरलीकृत; KPMG UK)। मॉडल में UAE और Singapore 0, UK 45 / 24 और IHT 40 %।
Insurance Act 1938 धारा 2C, 2025 संशोधन और GIFT City
विदेशी बीमाकर्ता भारत में सीधे बीमा नहीं लिख सकते (धारा 2C); Sabka Bima Sabki Raksha Act 2025 (5 फ़रवरी 2026 से) ने बीमाकर्ताओं में 100 % FDI खोला। GIFT City की IIO पॉलिसी को Finance Act 2025 ने 10(10D) के प्रीमियम-कैप से छूट दी, पर निवासी उसे LRS से खरीद सकते हैं या नहीं, इस पर RBI का कोई स्पष्टीकरण नहीं मिला: अनसुलझा। PIB, बीमा कानून संशोधन 2025
धारा संदर्भ आयकर अधिनियम 1961 के हैं; 1 अप्रैल 2026 से लागू आयकर अधिनियम 2025 (Act 30 of 2025) की समतुल्य धारा अपने कर सलाहकार से पुष्ट करें। USD/INR लगभग 96 (सितंबर 2026), केवल संदर्भ के लिए। आयकर अधिनियम 2025 और विदेशी बीमा.
एक बातचीत, कोई प्रस्ताव नहीं
हर अनुरोध एक अनुभवी विशेषज्ञ स्वयं पढ़ता है; वह कभी किसी sales funnel में नहीं जाता। आपको लिखित उत्तर मिलता है, प्रायः एक कार्यदिवस के भीतर। भारतीय निवासियों के लिए पहला प्रश्न हमेशा FEMA की अनुमति और NRI-काल का होता है, उत्पाद नहीं।
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