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PPLI शब्दावली
79 शब्द जो PPLI विश्लेषण का अधिकांश भार उठाते हैं, लैटिन शब्द के अनुसार क्रम में, हिन्दी व्याख्या और पूरे विश्लेषण के रास्ते के साथ। FEMA से 7702 तक, नॉमिनी से triangle of security तक।
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संदर्भ
शब्द, सटीक परिभाषा के साथ
हर प्रविष्टि कार्यकारी परिभाषा देती है, वह कारण जिससे शब्द व्यवहार में मायने रखता है, और वह पृष्ठ जहाँ पूरा विवरण है। चूँकि इस क्षेत्र की भाषा अंग्रेज़ी-प्रधान है और भारतीय CA, बैंकर और परिवार इन्हें उसी रूप में बोलते हैं, शब्द लैटिन लिपि में रखे गए हैं और क्रम भी उसी के अनुसार है; हिन्दी समतुल्य कोष्ठक में है जहाँ वह प्रचलित है। शब्दावली एक नक्शा है, अंतर्निहित विश्लेषण का विकल्प नहीं। भारतीय धारा संदर्भ आयकर अधिनियम 1961 की संख्या से हैं; 2025 अधिनियम की संगत धारा शब्द के साथ दी गई है जहाँ वह पुष्ट है।
7-pay test (IRC Section 7702A)
अमेरिकी परीक्षण जो सीमित करता है कि प्रीमियम कितनी तेज़ी से भरा जा सकता है; सीमा पार होने पर अनुबंध MEC बन जाता है। पूरा विवरण →
7702 (IRC Section 7702)
अमेरिकी Internal Revenue Code में कर उद्देश्यों के लिए जीवन बीमा अनुबंध की परिभाषा, अपने बीमांकिक परीक्षणों (cash value accumulation test, guideline premium, cash value corridor) के साथ। जो पॉलिसी 7702 पूरी नहीं करती, वह US person के लिए जीवन बीमा नहीं है। परिवार में अमेरिकी नागरिक या green card धारक हो तो यह पहली शर्त है। पूरा विवरण →
Accredited investor
अमेरिकी प्रतिभूति कानून (17 C.F.R. § 230.501) में निजी प्लेसमेंट के लिए योग्य निवेशक: मुख्य निवास के बिना USD 1 मिलियन से अधिक शुद्ध संपत्ति, या पिछले दो वर्षों में USD 200,000 (संयुक्त 300,000) से अधिक आय। अमेरिकी संरचना की प्रवेश सीमा, भारतीय कानून नहीं। पूरा विवरण →
Assignment (समनुदेशन, Insurance Act धारा 38)
पॉलिसी के अधिकारों का किसी अन्य व्यक्ति या trust को हस्तांतरण। भारतीय बीमा अधिनियम की धारा 38 के तहत बीमाकर्ता को सूचित करना होता है; विदेशी पॉलिसी में बीमाकर्ता के देश का कानून लागू होता है। पूरा विवरण →
Beneficial nominee (लाभार्थी नॉमिनी)
बीमा अधिनियम 1938 की धारा 39(7), 2015 संशोधन से: यदि नॉमिनी माता-पिता, पति या पत्नी या संतान है, तो पॉलिसी की राशि पर उसका लाभकारी अधिकार है, वह केवल ट्रस्टी नहीं। अन्य नॉमिनी राशि कानूनी वारिसों के लिए रखते हैं। उच्च न्यायालयों में दायरे पर मतभेद हैं। पूरा विवरण →
Beneficiary (लाभार्थी)
वह व्यक्ति या trust जिसे बीमित व्यक्ति की मृत्यु पर पॉलिसी की राशि मिलती है। विदेशी पॉलिसी में लाभार्थी का पदनाम अनुबंध का हिस्सा होता है और probate के बाहर काम करता है। पूरा विवरण →
Bermuda (Segregated Accounts Companies Act 2000)
बरमूडा का क़ानून जो बीमाकर्ता को अलग-अलग खातों की संपत्ति को वैधानिक रूप से पृथक रखने देता है, ताकि एक पॉलिसी की संपत्ति दूसरी पॉलिसी या बीमाकर्ता के सामान्य लेनदारों के दावों से अलग रहे। पूरा विवरण →
Black Money Act 2015 (काला धन अधिनियम)
अघोषित विदेशी आय और संपत्ति पर 30 प्रतिशत कर (धारा 3), ITR में विदेशी संपत्ति न बताने या ग़लत बताने पर ₹ 10 लाख प्रति वर्ष जुर्माना (धारा 42/43) और 7 वर्ष तक कठोर कारावास (धारा 49/50)। 1 अक्टूबर 2024 से ₹ 20 लाख तक की विदेशी संपत्ति (अचल संपत्ति के अलावा) पर जुर्माने से राहत। पूरा विवरण →
Cash value (नकद मूल्य)
पॉलिसी के अलग खाते में निवेश का वर्तमान मूल्य, जिस पर सरेंडर मूल्य और मृत्यु लाभ का कॉरिडोर आधारित है। Schedule FA में "Foreign Cash Value Insurance Contract" इसी मूल्य को माँगता है। पूरा विवरण →
Cayman SPI (Segregated Portfolio Insurer)
केमैन द्वीप का ढाँचा जिसमें बीमाकर्ता segregated portfolio company के रूप में हर पॉलिसी की संपत्ति को क़ानूनन अलग रखता है; CIMA द्वारा विनियमित। पूरा विवरण →
CBDT (केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड)
भारत का प्रत्यक्ष कर प्रशासन, जो परिपत्र, नियम (जैसे नियम 11UACA) और FATCA/CRS मार्गदर्शन जारी करता है। पॉलिसी के भीतर वृद्धि पर वार्षिक कर की कोई CBDT स्थिति नहीं मिली। पूरा विवरण →
Coparcener (सहदायिक)
हिंदू अविभाजित परिवार में जन्म से संपत्ति का हिस्सेदार। हिंदू उत्तराधिकार अधिनियम 1956 की धारा 6, 2005 संशोधन के बाद, बेटियों को भी जन्म से सहदायिक बनाती है। पूरा विवरण →
CRS (Common Reporting Standard)
OECD का स्वचालित सूचना विनिमय मानक। भारत ने 3 जून 2015 को MCAA पर हस्ताक्षर किए और 2017 से विनिमय चल रहा है। Cash value insurance contract रिपोर्ट योग्य खाता है; बीमाकर्ता का देश भारत को पॉलिसी का मूल्य भेजता है। पूरा विवरण →
Custody / custodian (अभिरक्षा)
वह बैंक जो पॉलिसी के अलग खाते की प्रतिभूतियाँ रखता है, बीमाकर्ता के नाम पर पर पॉलिसी के लिए चिह्नित। Custody शुल्क लागत की एक परत है। पूरा विवरण →
Death benefit (मृत्यु लाभ)
बीमित व्यक्ति की मृत्यु पर देय राशि: नकद मूल्य और उसके ऊपर जोखिम राशि। भारत में धारा 10(10D) के आठवें परंतुक के अनुसार मृत्यु पर प्राप्त राशि प्रीमियम के आकार की परवाह किए बिना कर मुक्त है। पूरा विवरण →
Deemed resident (धारा 6(1A))
भारतीय नागरिक जिसकी भारतीय आय ₹ 15 लाख से अधिक है और जो निवास या अधिवास के कारण किसी अन्य देश में कर योग्य नहीं है, भारत का "deemed resident" माना जाता है, और धारा 6(6)(c) के तहत RNOR। UAE में बसे कुछ NRI के लिए प्रासंगिक। पूरा विवरण →
DIFC Wills
दुबई क़ानून संख्या 15/2017 के तहत ग़ैर-मुस्लिमों के लिए DIFC Wills and Probate Registry में पंजीकृत वसीयत, जो UAE की संपत्ति के लिए शरिया उत्तराधिकार को बायपास करती है। दुबई में बसे NRI की उत्तराधिकार योजना का हिस्सा। पूरा विवरण →
Discretionary trust (विवेकाधीन ट्रस्ट)
ऐसा trust जिसमें लाभार्थियों के हिस्से पहले से तय नहीं होते और ट्रस्टी विवेक से बाँटता है। भारत में निजी विवेकाधीन trust की आय धारा 164(1) के तहत अधिकतम सीमांत दर पर कर योग्य है। पूरा विवरण →
Diversification (विविधीकरण, US Treas. Reg. § 1.817-5)
अमेरिकी नियम जिसके अनुसार पॉलिसी का अलग खाता पर्याप्त रूप से विविध होना चाहिए (55/70/80/90 safe harbour), अन्यथा पॉलिसी अपनी कर स्थिति खो देती है। भारतीय कानून में समतुल्य नहीं; US person के लिए बाध्यकारी। पूरा विवरण →
DTAA (दोहरा कराधान परिहार समझौता)
भारत और दूसरे देश के बीच कर संधि, धारा 90 के तहत Tax Residency Certificate के साथ राहत। NRI के लिए यह तय करती है कि पॉलिसी से आय किस देश में और किस दर पर कर योग्य है। पूरा विवरण →
Estate duty (संपदा शुल्क)
भारत में 16 मार्च 1985 के बाद की मृत्यु पर लागू नहीं। भारत में उत्तराधिकार कर या संपत्ति कर भी नहीं है; इसलिए PPLI का उत्तराधिकार लाभ प्रक्रिया का है, कर बचत का नहीं। पूरा विवरण →
Excise tax (US, IRC § 4371)
अमेरिकी संघीय उत्पाद शुल्क, विदेशी जीवन बीमाकर्ता को भरे गए प्रीमियम पर 1 प्रतिशत, जब पॉलिसीधारक US person हो। संधि छूट कुछ देशों के बीमाकर्ताओं के लिए उपलब्ध। पूरा विवरण →
FATCA
अमेरिकी Foreign Account Tax Compliance Act; भारत ने 9 जुलाई 2015 को IGA पर हस्ताक्षर किए। धारा 285BA और नियम 114F से 114H के तहत भारतीय संस्थाएँ US person के खाते रिपोर्ट करती हैं; विदेशी बीमाकर्ता US person पॉलिसीधारक को IRS को रिपोर्ट करते हैं। पूरा विवरण →
FEMA (विदेशी मुद्रा प्रबंधन अधिनियम 1999)
भारत का विदेशी मुद्रा क़ानून, जो "भारत में निवासी व्यक्ति" के विदेशी लेनदेन को नियंत्रित करता है। NRI की विदेशी कमाई से किया गया निवेश FEMA के दायरे से बाहर है। पूरा विवरण →
FEMA 12(R) विनियम 4
Foreign Exchange Management (Insurance) Regulations 2015 का प्रावधान: भारत का निवासी विदेशी बीमाकर्ता की जीवन पॉलिसी RBI की विशिष्ट या सामान्य अनुमति से ही ले या रख सकता है; विनियम 4(ii): अनिवासी रहते हुए ली गई पॉलिसी लौटने के बाद रखी जा सकती है। परंतुक: भारत से भेजे गए प्रीमियम वाली पॉलिसी की राशि 7 दिन में भारत लानी होगी। पूरा विवरण →
FIG regime (UK)
ब्रिटेन में 6 अप्रैल 2025 से non-dom व्यवस्था की जगह 4 वर्ष की Foreign Income and Gains व्यवस्था, उन आगंतुकों के लिए जो 10 लगातार वर्ष अनिवासी रहे। ब्रिटेन में बसे NRI के लिए पॉलिसी की योजना का समय इसी पर टिका है। पूरा विवरण →
GIFT City (IFSC)
गुजरात का International Financial Services Centre, IFSCA द्वारा विनियमित। IIO वहाँ NRI और विदेशी नागरिकों को USD पॉलिसी जारी करते हैं; भारत के निवासी के लिए LRS से USD जीवन पॉलिसी का प्रश्न RBI की स्पष्टता के बिना अनसुलझा है। पूरा विवरण →
Hindu Succession Act 1956 (हिंदू उत्तराधिकार अधिनियम)
हिंदू, बौद्ध, जैन और सिख परिवारों में बिना वसीयत उत्तराधिकार का क़ानून। 2005 संशोधन के बाद बेटियाँ जन्म से सहदायिक हैं। पॉलिसी का लाभार्थी पदनाम इस क़ानून की प्रक्रिया के बाहर काम करता है, पर वारिसों के दावों को समाप्त नहीं करता। पूरा विवरण →
HUF (हिंदू अविभाजित परिवार)
भारतीय कर कानून में अलग करदाता इकाई, कर्ता के नेतृत्व में। HUF की संपत्ति और सदस्यों की व्यक्तिगत संपत्ति में अंतर उत्तराधिकार योजना का केंद्रीय प्रश्न है; विदेशी पॉलिसी HUF के नाम पर नहीं, व्यक्ति के नाम पर होती है। पूरा विवरण →
IDF (Insurance Dedicated Fund)
ऐसा फंड जो केवल बीमा पॉलिसियों के अलग खातों के लिए खुला है, आम तौर पर hedge fund या private credit रणनीति का बीमा-संस्करण। अमेरिकी संदर्भ में विविधीकरण और investor control नियमों का पालन इसी के माध्यम से होता है। पूरा विवरण →
IFSCA
International Financial Services Centres Authority, GIFT City का एकीकृत नियामक (बैंकिंग, प्रतिभूति, बीमा)। IFSCA (Registration of Insurance Business) Regulations 2021 के तहत IIO का पंजीकरण। पूरा विवरण →
IIO (IFSC Insurance Office)
GIFT City में पंजीकृत बीमा कार्यालय (जैसे भारतीय बीमाकर्ताओं की अंतरराष्ट्रीय शाखाएँ)। वित्त अधिनियम 2025 से IIO की पॉलिसी को धारा 10(10D) की प्रीमियम सीमा से छूट, अनिवासियों के लिए समानता के रूप में। पूरा विवरण →
Income-tax Act 2025 (आयकर अधिनियम 2025)
अधिनियम 30/2025, 21 अगस्त 2025 को स्वीकृत, 1 अप्रैल 2026 से लागू, आयकर अधिनियम 1961 की जगह। धारा संख्याएँ बदली हैं (जैसे 206C(1G) अब 394(1)); मूल नियम बड़े पैमाने पर वही हैं। इस साइट पर 1961 की धाराएँ उद्धृत हैं; 2025 अधिनियम की संगत धारा कर दक्षता पृष्ठ की तालिका में है। पूरा विवरण →
Indian Succession Act 1925 (भारतीय उत्तराधिकार अधिनियम)
वसीयत और probate का सामान्य क़ानून। धारा 213 की अनिवार्य probate की शर्त (मुंबई, कोलकाता, चेन्नई) को Repealing and Amending Act 2025 (20 दिसंबर 2025) ने हटा दिया; बैंक और सोसाइटी अब भी probate माँग सकते हैं। पूरा विवरण →
Insurable interest (बीमा योग्य हित)
पॉलिसीधारक का बीमित व्यक्ति के जीवन में वैध वित्तीय या पारिवारिक हित, जिसके बिना जीवन बीमा अनुबंध मान्य नहीं। परिवार के युवा सदस्य के जीवन पर पॉलिसी में पहला प्रश्न। पूरा विवरण →
Insurance Act 1938 (बीमा अधिनियम)
भारत का बीमा क़ानून। धारा 2C: भारतीय बीमा कंपनी के अलावा कोई भारत में बीमा व्यवसाय शुरू नहीं कर सकता; धारा 38: assignment; धारा 39: nomination। 2025 के संशोधन से 100 प्रतिशत FDI की अनुमति। पूरा विवरण →
Investor control (निवेशक नियंत्रण)
सिद्धांत कि जो पॉलिसीधारक अलग खाते के भीतर अलग-अलग निवेश स्वयं चुनता है, वह कर के लिए उनका स्वामी माना जाएगा और स्थगन खो देगा। अमेरिकी न्यायशास्त्र (Rev. Rul. 2003-91, Webber v. Commissioner 2015) में स्थापित; भारत में प्रत्यक्ष निर्णय नहीं मिला, विवेकपूर्ण अभ्यास के रूप में लागू। पूरा विवरण →
IRDAI
भारतीय बीमा विनियामक और विकास प्राधिकरण, भारत में बीमाकर्ताओं का नियामक। विदेशी PPLI बीमाकर्ता IRDAI के अधीन नहीं हैं; इसलिए भारतीय पॉलिसीधारक की सुरक्षा बीमाकर्ता के देश के नियामक और संपत्ति पृथक्करण के क़ानून पर निर्भर करती है। पूरा विवरण →
Letters of administration (प्रशासन पत्र)
बिना वसीयत की मृत्यु पर न्यायालय द्वारा जारी अधिकार पत्र, जिससे प्रशासक संपदा का प्रबंधन करता है। लाभार्थी पदनाम वाली पॉलिसी की राशि इस प्रक्रिया के बिना देय होती है। पूरा विवरण →
Liechtenstein (Deckungsstock / Sondervermögen)
लिकटेंस्टाइन का बीमा पर्यवेक्षण क़ानून पॉलिसी की संपत्ति को अलग "आवरण निधि" में रखता है, जो बीमाकर्ता के दिवालियापन में पॉलिसीधारकों के लिए विशेष संपदा बनती है। EEA पासपोर्ट के साथ यूरोपीय NRI के लिए प्रासंगिक। पूरा विवरण →
LRS (उदारीकृत प्रेषण योजना)
RBI की योजना जिसके तहत भारत का निवासी व्यक्ति प्रति वित्त वर्ष USD 250,000 तक अनुमत उद्देश्यों के लिए विदेश भेज सकता है। जीवन बीमा प्रीमियम अनुमत उद्देश्यों में सूचीबद्ध नहीं है; स्वास्थ्य बीमा है। पूरा विवरण →
LTCG (दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ, धारा 112)
वित्त (संख्या 2) अधिनियम 2024 के बाद सभी संपत्ति पर 12.5 प्रतिशत बिना indexation; सूचीबद्ध शेयरों के लिए 12 महीने, विदेशी शेयरों और फंड इकाइयों के लिए 24 महीने की होल्डिंग। पॉलिसी के सरेंडर पर यह दर नहीं, slab दर लगती है। पूरा विवरण →
Luxembourg triangle of security (सुरक्षा त्रिकोण)
लक्ज़मबर्ग की व्यवस्था जिसमें बीमाकर्ता, स्वतंत्र custodian बैंक और नियामक (Commissariat aux Assurances) के बीच त्रिपक्षीय समझौते से पॉलिसी की संपत्ति अलग रखी जाती है, और पॉलिसीधारकों को बीमाकर्ता के दिवालियापन में "super privilege" मिलता है। पूरा विवरण →
M&E (mortality and expense charge)
बीमाकर्ता का शुल्क मृत्यु जोखिम और प्रशासन के लिए, आम तौर पर पॉलिसी मूल्य पर basis points में और आकार के साथ घटता हुआ। बाज़ार में 30 से 80 basis points का बैंड घूमता है, जो परंपरा है, प्रकटीकरण नहीं। पूरा विवरण →
MEC (Modified Endowment Contract)
अमेरिकी वर्गीकरण: जो पॉलिसी 7-pay test विफल करती है, उसकी निकासी पहले लाभ के रूप में कर योग्य होती है और 59½ वर्ष से पहले 10 प्रतिशत दंड लगता है। एकमुश्त प्रीमियम वाली PPLI प्रायः MEC होती है; US person के लिए निकासी की योजना इसी से तय होती है। पूरा विवरण →
MMR (अधिकतम सीमांत दर, धारा 2(29C))
व्यक्ति पर लागू उच्चतम आयकर दर, अधिभार सहित। निजी विवेकाधीन trust की आय धारा 164(1) के तहत इसी दर पर कर योग्य है; ITAT मुंबई विशेष पीठ (Araadhya Jain Trust, अप्रैल 2025) के अनुसार अधिभार स्लैब के अनुसार, समतल 37 प्रतिशत नहीं। पूरा विवरण →
MWPA 1874, धारा 6 (विवाहित महिला संपत्ति अधिनियम)
विवाहित पुरुष द्वारा अपने जीवन पर, पत्नी या पत्नी और बच्चों के लाभ के लिए ली गई पॉलिसी trust मानी जाती है, पति के नियंत्रण, उसके लेनदारों और उसकी संपदा से बाहर। परंतुक: लेनदारों को धोखा देने के इरादे से ली गई पॉलिसी सुरक्षित नहीं। पूरा विवरण →
Nominee (नॉमिनी, Insurance Act धारा 39)
पॉलिसीधारक द्वारा नामित व्यक्ति जिसे बीमाकर्ता मृत्यु पर राशि देता है। Sarbati Devi (1984 SC) के अनुसार नॉमिनी केवल प्राप्तकर्ता है, स्वामी नहीं; 2015 संशोधन के बाद माता-पिता, पति या पत्नी और संतान beneficial nominee हैं। MWPA पॉलिसी पर धारा 39 लागू नहीं। पूरा विवरण →
NRI (अनिवासी भारतीय)
आयकर के लिए: धारा 6 के तहत भारत का अनिवासी (आम तौर पर वित्त वर्ष में 182 दिन से कम भारत में)। FEMA के लिए: "भारत के बाहर निवासी व्यक्ति", जिसकी विदेशी कमाई FEMA से बाहर है। दोनों परिभाषाएँ अलग हैं और एक व्यक्ति एक में निवासी और दूसरी में अनिवासी हो सकता है। पूरा विवरण →
OCI (Overseas Citizen of India)
विदेशी नागरिकता वाले भारतीय मूल के व्यक्ति का दर्जा। कर और FEMA के लिए OCI का व्यवहार निवास पर निर्भर करता है, कार्ड पर नहीं; धारा 6(1) का 120-दिन नियम भारतीय मूल के व्यक्तियों पर भी लागू है। पूरा विवरण →
PFIC (Passive Foreign Investment Company)
अमेरिकी नियम जिसके तहत US person द्वारा सीधे रखे गए विदेशी फंड पर दंडात्मक कर लगता है। 7702-अनुरूप पॉलिसी के भीतर रखे गए फंड पर PFIC नियम पॉलिसीधारक पर लागू नहीं होते; यह US person परिवार के सदस्यों के लिए आवरण का एक मुख्य कारण है। पूरा विवरण →
PPLI (Private Placement Life Insurance)
निजी तौर पर, सीमित संख्या के योग्य पॉलिसीधारकों को दी जाने वाली यूनिट-लिंक्ड जीवन बीमा पॉलिसी, जिसका नकद मूल्य संस्थागत रणनीतियों में अलग खाते में निवेशित है। इस वेबसाइट का विषय। पूरा विवरण →
PPVA (Private Placement Variable Annuity)
PPLI का annuity-संस्करण, बिना मृत्यु लाभ के कॉरिडोर और बिना चिकित्सा अंडरराइटिंग के; लागत कम, पर मृत्यु लाभ की कर छूट नहीं। वृद्ध या बीमा-अयोग्य पॉलिसीधारकों के लिए विकल्प। पूरा विवरण →
Probate (प्रोबेट)
न्यायालय द्वारा वसीयत की वैधता का प्रमाणन। Repealing and Amending Act 2025 के बाद मुंबई, कोलकाता और चेन्नई में भी क़ानूनन अनिवार्य नहीं, पर संस्थाएँ माँग सकती हैं। लाभार्थी पदनाम वाली पॉलिसी probate के बाहर देय होती है। पूरा विवरण →
Protector (संरक्षक)
Trust में ट्रस्टी पर निगरानी रखने वाला व्यक्ति, जिसे ट्रस्टी बदलने या कुछ निर्णयों पर वीटो का अधिकार होता है। भारतीय परिवारों के विदेशी trust में प्रायः परिवार का विश्वस्त सलाहकार। पूरा विवरण →
Qualified purchaser
अमेरिकी Investment Company Act § 2(a)(51) की परिभाषा: कम से कम USD 5 मिलियन निवेश वाला व्यक्ति। § 3(c)(7) फंड में हर निवेशक qualified purchaser होना चाहिए, इसलिए अमेरिकी IDF के लिए यही व्यावहारिक सीमा है। पूरा विवरण →
RBI (भारतीय रिज़र्व बैंक)
भारत का केंद्रीय बैंक और FEMA के तहत विदेशी मुद्रा नियामक। FEMA 12(R) विनियम 4 के तहत निवासी की विदेशी जीवन पॉलिसी के लिए RBI की अनुमति चाहिए; LRS की मास्टर डायरेक्शन RBI जारी करता है। पूरा विवरण →
RNOR (Resident but Not Ordinarily Resident)
धारा 6(6): भारत का निवासी जो पिछले 10 में से 9 वर्ष अनिवासी था, या पिछले 7 वर्षों में 729 दिन या कम भारत में रहा। धारा 5(1) के परंतुक के अनुसार विदेश में अर्जित और प्राप्त आय भारत में कर योग्य नहीं; Schedule FA लागू नहीं। लौटने वाले NRI के लिए आम तौर पर 2 से 3 कर वर्ष की खिड़की। पूरा विवरण →
ROR (Resident and Ordinarily Resident)
भारत का सामान्य निवासी, जो धारा 5(1) के तहत विश्वव्यापी आय पर कर देता है और Schedule FA में विदेशी संपत्ति घोषित करता है। RNOR खिड़की के बाद लौटने वाला NRI इसी दर्जे में आता है। पूरा विवरण →
Schedule FA (विदेशी संपत्ति अनुसूची)
ITR-2 / ITR-3 की अनुसूची जिसमें ROR करदाता कैलेंडर वर्ष में किसी भी समय रखी गई विदेशी संपत्ति घोषित करता है, जिसमें "Foreign Cash Value Insurance Contract or Annuity Contract" की तालिका शामिल है। न भरने पर Black Money Act के तहत ₹ 10 लाख प्रति वर्ष जुर्माना। पूरा विवरण →
Section 10(10D) (धारा 10(10D))
जीवन बीमा पॉलिसी से प्राप्त राशि की छूट। 1 अप्रैल 2023 के बाद जारी पॉलिसी पर वार्षिक प्रीमियम ₹ 5 लाख (ULIP: ₹ 2.5 लाख) से अधिक होने पर छूट नहीं, मृत्यु लाभ को छोड़कर। ITAT (Doshi 2012, Naidu 2026) के अनुसार विदेशी बीमाकर्ता की पॉलिसी इससे बाहर नहीं; न्यायाधिकरण के निर्णय, स्थापित कानून नहीं। पूरा विवरण →
Section 45(1B) / Rule 8AD (धारा 45(1B))
ULIP से प्राप्त राशि, जब 10(10D) की छूट नहीं मिलती, पूंजीगत लाभ के रूप में कर योग्य: प्राप्त राशि घटा कुल प्रीमियम, धारा 112A के व्यवहार के साथ। विदेशी यूनिट-लिंक्ड पॉलिसी पर यह या 56(2)(xiii) लागू होगा, यह पॉलिसी की बनावट पर निर्भर है; लिखित राय लें। पूरा विवरण →
Section 5(1) proviso (धारा 5(1) का परंतुक)
RNOR के लिए: भारत के बाहर अर्जित या उत्पन्न आय कुल आय में शामिल नहीं, जब तक वह भारत में नियंत्रित व्यवसाय या स्थापित पेशे से न हो। भारत में प्राप्त विदेशी आय कर योग्य रहती है; इसलिए RNOR खिड़की में निकासी विदेश में ही प्राप्त हो। पूरा विवरण →
Section 56(2)(x) (धारा 56(2)(x), उपहार)
वर्ष में ₹ 50,000 से अधिक बिना प्रतिफल प्राप्त धन या संपत्ति प्राप्तकर्ता की आय है, सिवाय परिभाषित "रिश्तेदारों" से, विवाह पर, वसीयत या विरासत से। भारत में उपहार कर नहीं है; यह उसका आय-कर रूप है। परिवार के भीतर पॉलिसी के वित्तपोषण की योजना में प्रासंगिक। पूरा विवरण →
Section 56(2)(xiii) (धारा 56(2)(xiii))
10(10D) से बाहर की ग़ैर-ULIP पॉलिसी से "प्राप्त" राशि, कुल प्रीमियम घटाकर, "अन्य स्रोतों से आय" के रूप में slab दर पर कर योग्य; गणना नियम 11UACA के अनुसार। "प्राप्त" शब्द ही प्राप्ति तक स्थगन का वैधानिक आधार है। पूरा विवरण →
Section 60(1)(kb) CPC (सिविल प्रक्रिया संहिता)
निर्णय-ऋणी के जीवन पर बीमा पॉलिसी के तहत देय सभी राशि डिक्री के निष्पादन में कुर्की योग्य नहीं। भारत में जीवन बीमा के लिए वैधानिक लेनदार सुरक्षा का एक स्तंभ; धोखाधड़ी के हस्तांतरण पर लागू नहीं। पूरा विवरण →
Section 79(14)(d) IBC (दिवाला और शोधन अक्षमता संहिता)
व्यक्तिगत दिवालियापन में "excluded assets" में ऋणी या उसके निकट परिवार के नाम की कोई भार-रहित जीवन बीमा पॉलिसी शामिल है। भाग III अभी केवल कॉर्पोरेट ऋणियों के व्यक्तिगत गारंटरों के लिए अधिसूचित है। पूरा विवरण →
Separate account (अलग खाता)
बीमाकर्ता की सामान्य निधि से अलग रखा गया खाता, जिसमें एक पॉलिसी का नकद मूल्य निवेशित है और जिसकी वृद्धि पॉलिसीधारक के लाभ में जाती है। PPLI की यांत्रिकी का केंद्र; संपत्ति पृथक्करण का स्तर क्षेत्राधिकार पर निर्भर है। पूरा विवरण →
Settlor (सेटलर)
वह व्यक्ति जो trust बनाता है और उसमें संपत्ति डालता है। भारतीय परिवारों के लिए: NRI सदस्य द्वारा भारत लौटने से पहले स्थापित विदेशी trust, जो पॉलिसी का स्वामी हो सकता है; सेटलर के लौटने के बाद trust की कर स्थिति अलग प्रश्न है। पूरा विवरण →
Singapore MAS (Monetary Authority of Singapore)
सिंगापुर का केंद्रीय बैंक और बीमा नियामक, Insurance Act 1966 के तहत। सिंगापुर में पूंजीगत लाभ कर नहीं और 15 फ़रवरी 2008 से संपदा शुल्क नहीं; भारत के साथ DTAA और समय क्षेत्र की निकटता इसे भारतीय NRI के लिए स्वाभाविक विकल्प बनाती है। पूरा विवरण →
Sum assured (बीमित राशि)
मृत्यु पर देय गारंटीकृत न्यूनतम राशि। धारा 10(10D)(d) के तहत 2012 के बाद की पॉलिसी में प्रीमियम बीमित राशि के 10 प्रतिशत से अधिक होने पर छूट नहीं; PPLI में यह शर्त और ₹ 5 लाख की सीमा दोनों प्रासंगिक। पूरा विवरण →
Surrender value (सरेंडर मूल्य)
पॉलिसी समाप्त करने पर पॉलिसीधारक को मिलने वाली राशि: नकद मूल्य घटा सरेंडर शुल्क। पहले वर्षों में शुल्क और अभी वसूल न हुई स्थापना लागत के कारण सरेंडर आर्थिक रूप से ग़लत पक्ष पर होता है। पूरा विवरण →
TCS (स्रोत पर कर संग्रह, धारा 206C(1G))
LRS के तहत भेजी गई राशि पर बैंक द्वारा संग्रहित कर: ₹ 10 लाख प्रति वित्त वर्ष से ऊपर "अन्य उद्देश्य" पर 20 प्रतिशत, शिक्षा और चिकित्सा पर 2 प्रतिशत (बजट 2026)। Form 26AS में दिखता है, ITR में समायोज्य और अधिक होने पर ब्याज सहित वापस; नकदी-प्रवाह की लागत, स्थायी नहीं। 2025 अधिनियम में धारा 394(1)। पूरा विवरण →
Trust (ट्रस्ट, Indian Trusts Act 1882)
सेटलर द्वारा ट्रस्टी को लाभार्थियों के लिए सौंपी गई संपत्ति की व्यवस्था। भारत में निजी trust का क़ानून Indian Trusts Act 1882 है; विदेशी trust बीमाकर्ता के देश या trust के देश के क़ानून के अधीन। Benami अधिनियम 2016 वास्तविक trust को कार्व-आउट करता है। पूरा विवरण →
Trustee (ट्रस्टी)
Trust की संपत्ति का क़ानूनी स्वामी, जो लाभार्थियों के प्रति विश्वास-दायित्व से बँधा है। पॉलिसी का स्वामी trust हो तो ट्रस्टी पॉलिसीधारक होता है और investor control की सीमा उस पर भी लागू है। पूरा विवरण →
ULIP (यूनिट-लिंक्ड बीमा योजना)
भारतीय बाज़ार की यूनिट-लिंक्ड पॉलिसी। 1 फ़रवरी 2021 के बाद जारी ULIP पर ₹ 2.5 लाख से अधिक वार्षिक प्रीमियम होने पर 10(10D) की छूट नहीं और धारा 45(1B) के तहत पूंजीगत लाभ। PPLI संरचनात्मक रूप से यूनिट-लिंक्ड है, पर IRDAI का उत्पाद नहीं। पूरा विवरण →
Will (वसीयत)
मृत्यु के बाद संपत्ति के वितरण का लिखित निर्देश। भारत में पंजीकरण अनिवार्य नहीं, दो गवाह आवश्यक। पॉलिसी का लाभार्थी पदनाम वसीयत से स्वतंत्र काम करता है; दोनों में विरोध हो तो विवाद का स्रोत बनता है, इसलिए दोनों को साथ रखें। पूरा विवरण →
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गोपनीय PPLI समीक्षा का अनुरोध करेंस्रोत और प्राधिकार
परिभाषाएँ वैधानिक पाठ और नियामक प्रकाशनों पर आधारित हैं; जहाँ न्यायाधिकरण के निर्णय उद्धृत हैं, वे निर्णय हैं, स्थापित कानून नहीं। अमेरिकी, लक्ज़मबर्ग और सिंगापुर के प्रावधान अपने देश का कानून हैं।
- FEMA 12(R)/2015-RB, Foreign Exchange Management (Insurance) Regulations 2015 और RBI Master Direction: LRS।
- आयकर अधिनियम 1961, धारा 10(10D); धारा 6; आयकर अधिनियम 2025 का समेकित पाठ।
- CBDT Guidance Note on FATCA and CRS।
- Married Women's Property Act 1874, धारा 6; CPC धारा 60(1)(kb); IBC धारा 79(14)(d); Insurance Act 1938।
- Repealing and Amending Act 2025 और धारा 213 पर Khaitan & Co. का नोट (व्यवसायी विश्लेषण)।
- 26 U.S.C. § 7702, § 7702A, Rev. Rul. 2003-91 और 17 C.F.R. § 230.501 (अमेरिकी कानून)।
- Commissariat aux Assurances, Lettre circulaire 16/9 (लक्ज़मबर्ग, triangle of security); IRAS: Estate Duty (सिंगापुर); DIFC Wills FAQ (दुबई)।
अंतिम समीक्षा: 25 अक्टूबर 2026। यह पृष्ठ केवल जानकारी के लिए है और कानूनी, कर या बीमा संबंधी सलाह नहीं है। धाराएँ 1961 अधिनियम की संख्या से दी गई हैं। 1 अप्रैल 2026 से लागू आयकर अधिनियम 2025 में यही प्रावधान इन धाराओं में हैं: 10(10D) अब धारा 11 और अनुसूची II (क्रम 2), 56(2)(xiii) धारा 92(2)(l), 45(1B) धारा 67(5), 112 धारा 197, 206C(1G) धारा 394(1), और RNOR की 6(6) अब 6(13)। पूरी तालिका कर दक्षता पृष्ठ पर है। हम स्रोत कैसे चुनते हैं और त्रुटियाँ कैसे सुधारते हैं, यह हमारे संपादकीय मानकों में दिया गया है।
प्राथमिक कानूनी स्रोतों से मिलान किया गया। उद्धृत अधिनियम, अधिसूचनाएँ और न्यायाधिकरण के निर्णय पाठ में ही दिए गए हैं ताकि हर कथन अपने आधार के साथ पढ़ा जा सके।
अंतिम अद्यतन: 25 अक्टूबर 2026
संपादकीय मानक
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