LRS, FEMA और विदेशी जीवन बीमा: निवासी भारतीय क्या कर सकते हैं और क्या नहीं

मुंबई के एक प्रमोटर को उसका विदेशी बैंक एक प्रस्ताव भेजता है: लक्ज़मबर्ग की एक जीवन बीमा पॉलिसी, जिसमें उसका पूरा विदेशी पोर्टफोलियो रखा जा सकता है, "LRS के माध्यम से आसानी से वित्तपोषित"। प्रस्ताव में पॉलिसी की संरचना, बीमाकर्ता की रेटिंग और शुल्क अनुसूची विस्तार से है। जिस एक प्रश्न पर वह चुप है, वह यह कि भारत का विदेशी मुद्रा कानून एक निवासी को यह पॉलिसी लेने की अनुमति देता भी है या नहीं। इस लेख का उद्देश्य उस चुप्पी को तोड़ना है।

यह लेख निवासी भारतीय के लिए है, और यह जानबूझकर दो-टूक है। यह Foreign Exchange Management (Insurance) Regulations, 2015 के पाठ से शुरू होता है, फिर LRS के अनुमत उद्देश्यों, TCS की गणना और GIFT City IIO की अलग व्यवस्था पर जाता है, और अंत में यह बताता है कि निवासी परिवार के लिए वास्तविक रास्ते कौन-से हैं। यह लेख PPLI रणनीति श्रेणी में है; PPLI की यांत्रिकी PPLI कैसे काम करता है में है, और NRI के लिए सकारात्मक मामला भारत लौटने से पहले में।

पहला और निर्णायक पाठ: विनियम 4

RBI की अधिसूचना FEMA 12(R)/2015-RB, दिनांक 29 दिसंबर 2015, विदेशी बीमा को दो विनियमों में बाँटती है। विनियम 3 सामान्य और स्वास्थ्य बीमा के लिए है और स्पष्ट रूप से कहता है कि भारत में निवासी व्यक्ति भारत के बाहर के बीमाकर्ता की स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी ले या रख सकता है, बशर्ते प्रीमियम सहित कुल प्रेषण LRS की सीमा के भीतर हो। यह स्वास्थ्य बीमा के लिए एक सामान्य अनुमति है, और यह LRS से जुड़ी है।

विनियम 4 जीवन बीमा के लिए है, और उसकी भाषा अलग है: "भारत में निवासी व्यक्ति भारत के बाहर के बीमाकर्ता द्वारा जारी जीवन बीमा पॉलिसी ले या रख सकता है, बशर्ते पॉलिसी भारतीय रिज़र्व बैंक की विशिष्ट या सामान्य अनुमति के तहत हो।" यहाँ LRS का उल्लेख नहीं है। यहाँ अनुमति की शर्त है। और हमने विदेशी जीवन बीमा के लिए RBI की कोई प्रकाशित सामान्य अनुमति नहीं पाई। RBI की Master Direction 9/2015-16 (बीमा, 1 जनवरी 2016) का अनुच्छेद 2(d) लौटे हुए भारतीय मूल के निवासियों को RFC खाते या विदेश की विदेशी मुद्रा निधि से विदेशी मुद्रा पॉलिसी लेने की सामान्य अनुमति देता है, पर यह भारत के IRDAI-पंजीकृत बीमाकर्ताओं की पॉलिसियों के लिए है, विदेशी बीमाकर्ता के लिए नहीं। विदेशी बीमाकर्ता की पॉलिसी के लिए "रिज़र्व बैंक की पूर्व अनुमति" चाहिए।

विनियम 4 का परंतुक एक और बात जोड़ता है: यदि प्रीमियम भारत से प्रेषण करके दिया गया है, तो पॉलिसीधारक मैच्योरिटी या दावे की राशि प्राप्ति के सात दिनों के भीतर सामान्य बैंकिंग माध्यम से भारत लाने के लिए बाध्य है। यानी अनुमति मिल भी जाए तो पॉलिसी की आय भारत में ही लौटनी है।

इस पाठ का निष्कर्ष सीधा है, और इसे 2024 में Cyril Amarchand Mangaldas के प्रकाशित विश्लेषण ने भी दोहराया है: निवासी को विदेशी जीवन बीमा पॉलिसी खरीदने या रखने के लिए RBI की विशिष्ट या सामान्य अनुमति चाहिए, और यदि RBI निवासियों को ऐसी पॉलिसी बिना पूर्व अनुमति के लेने देना चाहता है तो FEMA विनियमों में संशोधन और स्पष्टीकरण आवश्यक है। एक अन्य चार्टर्ड अकाउंटेंट का प्रकाशित दृष्टिकोण और भी सीधा है: निवासी नई विदेशी जीवन बीमा पॉलिसी नहीं ले सकता। ये व्यवसायी विश्लेषण हैं; लेकिन विनियम 4 का पाठ, जो प्राथमिक स्रोत है, उनके विरुद्ध कुछ नहीं कहता।

दूसरा पाठ: LRS क्या अनुमत करता है

उदारीकृत प्रेषण योजना (LRS) की RBI Master Direction, 6 सितंबर 2024 तक अद्यतन, और RBI का LRS FAQ मिलकर योजना का पूरा नक्शा देते हैं। सीमा प्रति निवासी व्यक्ति, नाबालिग सहित, प्रति वित्तीय वर्ष USD 2,50,000 है। पूंजी खाते के अनुमत उपयोग: विदेश में विदेशी मुद्रा खाता खोलना, विदेश में अचल संपत्ति खरीदना, विदेशी प्रत्यक्ष और पोर्टफोलियो निवेश, NRI रिश्तेदारों को ऋण। चालू खाते के अनुमत उपयोग: निजी यात्रा, उपहार और दान, प्रवासन, रिश्तेदारों का भरण-पोषण, पढ़ाई, चिकित्सा, व्यावसायिक यात्रा, और "कोई अन्य चालू खाता लेनदेन जो अनुसूची I या II में न आता हो"। निषिद्ध: लॉटरी, प्रतिबंधित पत्रिकाएँ, विदेश में मार्जिन या मुद्रा व्यापार, FATF की असहयोगी सूची के देशों को प्रेषण।

बीमा प्रीमियम इस सूची में कहीं नहीं है; हमने Master Direction और FAQ दोनों में इस अनुपस्थिति की जाँच की है। यह अनुपस्थिति स्वास्थ्य बीमा के लिए कोई समस्या नहीं है, क्योंकि विनियम 3 उसे स्वयं LRS से जोड़ता है। जीवन बीमा के लिए यह अनुपस्थिति महत्वपूर्ण है, क्योंकि यहाँ विनियम 4 पहले अनुमति माँगता है और LRS उस अनुमति का विकल्प नहीं है। "अन्य चालू खाता लेनदेन" वाली अवशिष्ट श्रेणी के सहारे विदेशी जीवन बीमा प्रीमियम भेजना उस विनियम को दरकिनार करना होगा जो विशेष रूप से इसी विषय के लिए बना है; RBI की किसी प्रकाशित व्याख्या में यह रास्ता स्वीकार नहीं किया गया है।

इसलिए "LRS से पॉलिसी वित्तपोषित करें" वाला प्रस्ताव, जो प्रमोटर को मिला था, दो स्तरों पर टूटता है। पहला, LRS की USD 2,50,000 की वार्षिक सीमा, जो लगभग 96 रुपये प्रति डॉलर पर लगभग ₹ 2.4 करोड़ बनती है (दर प्रकाशन के दिन जाँचें), PPLI के न्यूनतम प्रीमियम की तुलना में बहुत छोटी है; परिवार के चार सदस्यों को जोड़कर भी वह USD 1 मिलियन तक ही पहुँचती है। दूसरा और अधिक बुनियादी, LRS विनियम 4 की अनुमति का स्थान नहीं ले सकता।

तीसरा पाठ: TCS का हिसाब

मान लीजिए किसी उद्देश्य के लिए LRS प्रेषण हो ही रहा है। आयकर अधिनियम 1961 की धारा 206C(1G) (2025 अधिनियम: धारा 394(1), तालिका क्रम 7) के तहत अधिकृत डीलर बैंक प्रेषण पर स्रोत पर कर संग्रह (TCS) करता है। वित्त अधिनियम 2025 से सीमा ₹ 10 लाख प्रति वित्तीय वर्ष है (2025 अधिनियम धारा 394(1), तालिका क्रम 7)। 2025 अधिनियम की धारा 394(1) की तालिका के अनुसार (Act 4 of 2026 के संशोधन सहित, 1 अप्रैल 2026 से): शिक्षा और चिकित्सा के प्रेषण पर ₹ 10 लाख से ऊपर 2%, विदेशी टूर पैकेज पर 2%, वित्तीय संस्था के शिक्षा-ऋण से भेजी रकम पर शून्य (धारा 394(4)), और "शिक्षा या चिकित्सा के अलावा अन्य उद्देश्यों" पर ₹ 10 लाख से ऊपर 20%। ये दरें 20 अक्टूबर 2026 को incometaxindia.gov.in पर धारा 394(1) के पाठ से मिलाई गई हैं; प्रेषण से पहले बैंक से उस दिन की दर की पुष्टि फिर भी करें।

विदेशी निवेश या बीमा प्रीमियम के लिए प्रेषण "अन्य उद्देश्य" में आता है। एक काल्पनिक उदाहरण: यदि कोई निवासी एक वित्तीय वर्ष में ₹ 2 करोड़ विदेशी निवेश के लिए भेजता है, तो ₹ 10 लाख से ऊपर की राशि ₹ 1.9 करोड़ पर 20% यानी ₹ 38 लाख TCS बैंक काटेगा। यह राशि कर नहीं है; यह अग्रिम है, जो Form 26AS में दिखती है और ITR में आपके अंतिम कर दायित्व के विरुद्ध समायोज्य है, और अधिक होने पर धारा 244A के ब्याज सहित वापस मिलती है। लेकिन उस बीच के महीनों में यह ₹ 38 लाख आपकी तरलता से बाहर है। LRS की पूरी सीमा USD 2,50,000 का उपयोग करने पर TCS लगभग ₹ 46 लाख के आसपास बैठता है, दर पर निर्भर।

निवासी के लिए TCS का व्यावहारिक अर्थ यह है कि LRS किसी भी बड़े विदेशी निवेश के लिए एक नकदी-प्रवाह लागत के साथ आता है, चाहे वह निवेश कानूनी रूप से अनुमत हो। यह लागत अपने आप में LRS को अनुपयुक्त नहीं बनाती; RBI बुलेटिन के प्रेस-रिपोर्ट किए गए आँकड़ों के अनुसार वित्तीय वर्ष 2025-26 में LRS के तहत कुल बहिर्वाह लगभग USD 29 बिलियन था, जिसमें यात्रा सबसे बड़ा हिस्सा और इक्विटी-ऋण निवेश एक छोटा हिस्सा था। लेकिन यह लागत उस "आसानी" को झुठलाती है जिसका प्रस्ताव में दावा था।

चौथा पाठ: GIFT City IIO की अलग व्यवस्था

GIFT City में IFSC Insurance Office (IIO) का प्रस्ताव किसी अन्य विदेशी बीमाकर्ता की पॉलिसी के समान मानकर नहीं जाँचना चाहिए। IFSCA की सितंबर 2025 की आधिकारिक प्रस्तुति, पृष्ठ 20, निवासी भारतीयों के लिए LRS के अंतर्गत IIO से जीवन और स्वास्थ्य बीमा लेने की सुविधा बताती है। यह जानकारी 2024 के विश्लेषण पर आधारित इस लेख की पुरानी «अनसुलझा» स्थिति को अद्यतन करती है।

प्रस्तुति को प्रत्येक उत्पाद या भुगतान के लिए स्वतंत्र कानूनी अनुमति न मानें। वास्तविक IIO, ग्राहक की निवासी स्थिति, उत्पाद की पात्रता और बैंक द्वारा अपनाए जाने वाले प्रेषण आधार की पुष्टि लागू नियमों के अंतर्गत होनी चाहिए। IIO तक पहुँच और भारत में पॉलिसी का कर उपचार अलग प्रश्न हैं।

हमारे GIFT City IIO और विदेशी PPLI की जाँच संबंधी मार्गदर्शक में प्रस्ताव, भुगतान और कर दस्तावेज़ अलग-अलग जाँचने का क्रम दिया गया है। यह किसी भी विदेशी PPLI पॉलिसी को LRS के अंतर्गत स्वतः अनुमत घोषित नहीं करता।

उल्लंघन का परिणाम: FEMA का दंड और compounding

यदि निवासी विनियम 4 की अनुमति के बिना विदेशी जीवन बीमा पॉलिसी लेता है और प्रीमियम भारत से भेजता है, तो यह FEMA का उल्लंघन है। FEMA में उल्लंघन पर दंड की धाराएँ हैं और RBI के समक्ष compounding की एक प्रक्रिया है जिसमें उल्लंघनकर्ता स्वयं आवेदन कर के एक राशि चुकाकर मामला बंद करा सकता है। FEMA 1999 की धारा 13(1) के अनुसार दंड उल्लंघन में शामिल राशि के तीन गुने तक हो सकता है (जहाँ राशि मापी न जा सके, ₹ 2 लाख तक), और उल्लंघन जारी रहने पर पहले दिन के बाद ₹ 5,000 प्रतिदिन तक; धारा 15 के तहत RBI के पास compounding का रास्ता है (Foreign Exchange (Compounding Proceedings) Rules, 2024)। compounding की राशि प्रेषित रकम से जुड़ी होती है, इसलिए बड़े प्रीमियम पर बड़ी हो सकती है। इसे FEMA सलाहकार से अलग से समझें। साथ ही याद रखें कि आयकर का Schedule FA और CRS की रिपोर्टिंग पॉलिसी को आयकर विभाग के सामने लाएगी, और FEMA के उल्लंघन का प्रश्न उससे अलग नहीं रहेगा।

आयकर का दूसरा द्वार: अनुमति मिल भी जाए तो

मान लीजिए किसी निवासी को RBI की विशिष्ट अनुमति मिल जाती है, या वह RFC खाते की पात्र निधियों से लौटे हुए भारतीय के रूप में पॉलिसी लेता है। तब भी आयकर की तस्वीर सीमित है। 1 अप्रैल 2023 के बाद जारी पॉलिसी में ₹ 5 लाख (ULIP-प्रकार में ₹ 2.5 लाख) से अधिक वार्षिक प्रीमियम पर धारा 10(10D) की छूट सरेंडर या मैच्योरिटी पर नहीं मिलती; मृत्यु लाभ कर-मुक्त रहता है। सरेंडर पर प्राप्त राशि में से प्रीमियम घटाकर शेष अन्य स्रोतों से आय के रूप में स्लैब दर पर कर योग्य है (धारा 56(2)(xiii) और नियम 11UACA; 2025 अधिनियम: धारा 92(2)(l), आयकर नियम 2026 का नियम 59)। पॉलिसी के भीतर की वार्षिक वृद्धि पर कर की कोई CBDT स्थिति हमें नहीं मिली, इसलिए वर्तमान प्रावधानों में स्थगन ही वास्तविक लाभ है, छूट नहीं। और पॉलिसी हर साल Schedule FA में "Foreign Cash Value Insurance Contract" के रूप में घोषित होगी।

अतः निवासी के लिए विदेशी PPLI, जहाँ वह कानूनी रूप से संभव भी हो, एक स्थगन-और-उत्तराधिकार आवरण है, जो LRS की छोटी सीमा, 20% TCS के नकदी बोझ और पूर्ण पारदर्शिता के साथ आता है। यह साइट इसे इससे अधिक नहीं बताती।

निवासी परिवार के वास्तविक रास्ते

यदि विनियम 4 निवासी का रास्ता बंद करता है, तो भारत से जुड़े परिवारों के लिए PPLI कहाँ बचता है? तीन जगह, और तीनों में परिवार का NRI सदस्य या NRI-काल केंद्र में है।

पहला, परिवार का NRI सदस्य। FEMA भारत में निवासी व्यक्ति को विनियमित करता है; NRI की विदेशी कमाई पर वह लागू नहीं होता। दुबई, सिंगापुर या लंदन में रहने वाला बेटा, बेटी या भाई अपनी विदेशी निधियों से किसी भी आकार की पॉलिसी ले सकता है, और उसमें बीमित व्यक्ति तथा लाभार्थी परिवार के अन्य सदस्य हो सकते हैं। पॉलिसी का स्वामित्व और नियंत्रण उस NRI के पास रहेगा, और यह परिवार के भीतर एक वास्तविक निर्णय है, कागज़ी नहीं।

दूसरा, लौटने से पहले का समय। जो व्यक्ति आज NRI है और अगले कुछ वर्षों में लौटने वाला है, वह लौटने से पहले पॉलिसी ले सकता है और विनियम 4(ii) के तहत लौटने के बाद उसे रख सकता है। यही इस साइट का भारतीय पाठक के लिए मुख्य संदेश है: योजना तब बनाएँ जब आप अनिवासी हैं।

तीसरा, लौटने से पहले स्थापित विदेशी ट्रस्ट, जो पॉलिसी का स्वामी हो। इस विकल्प में भारतीय आयकर के तहत विदेशी ट्रस्ट का व्यवहार, ट्रस्ट की निवास स्थिति और सेटलर तथा लाभार्थियों की स्थिति के प्रश्न हैं, जो इस लेख के दायरे से बाहर हैं और जिन पर लिखित राय के बिना कुछ नहीं करना चाहिए। हम इसे केवल एक ऐसे रास्ते के रूप में दर्ज करते हैं जिसे परिवार अपने सलाहकारों से पूछ सकता है।

GIFT City IIO के लिए IFSCA की 2025 की जानकारी को अलग से ध्यान में रखें। पात्रता, बैंक प्रक्रिया और कर परिणाम पर लिखित पुष्टि लें; 2024 के विश्लेषण को वर्तमान व्यवस्था का अंतिम निष्कर्ष न मानें।

यह क्या नहीं है

यह लेख निवासी को यह नहीं बताता कि विदेशी जीवन बीमा असंभव है; यह बताता है कि उसके लिए RBI की अनुमति चाहिए और LRS उसका विकल्प नहीं है। यह RBI की विशिष्ट अनुमति के आवेदन की संभावना को खारिज नहीं करता, लेकिन उसकी सफलता के बारे में कोई अनुमान भी नहीं देता, क्योंकि हमारे पास उसका कोई आँकड़ा नहीं है। यह किसी "उपहार के रास्ते" या "रिश्तेदार के भरण-पोषण" वाले उद्देश्य से LRS प्रेषण को प्रीमियम में बदलने की सलाह नहीं देता; ऐसी संरचनाएँ प्रेषण के घोषित उद्देश्य को झूठा बनाती हैं और FEMA तथा बैंक के KYC दोनों के सामने टूटती हैं। और यह लेख भारत के विनियामक ढाँचे की आलोचना नहीं है; वह ढाँचा जैसा है, हम उसे वैसा ही लिखते हैं।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या भारत का निवासी LRS से विदेशी जीवन बीमा पॉलिसी का प्रीमियम भेज सकता है?

FEMA 12(R)/2015-RB का विनियम 4 निवासी की विदेशी जीवन बीमा पॉलिसी के लिए RBI की विशिष्ट या सामान्य अनुमति माँगता है, और हमें जीवन बीमा के लिए कोई प्रकाशित सामान्य अनुमति नहीं मिली। LRS की Master Direction और FAQ में बीमा प्रीमियम अनुमत उद्देश्य के रूप में सूचीबद्ध नहीं है। इसलिए LRS विनियम 4 की अनुमति का विकल्प नहीं है; बिना अनुमति के प्रीमियम भेजना FEMA का उल्लंघन होगा।

स्वास्थ्य बीमा के लिए तो LRS चलता है, जीवन बीमा के लिए क्यों नहीं?

क्योंकि दोनों के लिए अलग विनियम हैं। विनियम 3 स्वास्थ्य बीमा के लिए स्पष्ट सामान्य अनुमति देता है, बशर्ते प्रीमियम सहित कुल प्रेषण LRS सीमा के भीतर हो। विनियम 4 जीवन बीमा के लिए RBI की अनुमति की शर्त रखता है और LRS का उल्लेख नहीं करता। RBI ने जानबूझकर दो अलग व्यवस्थाएँ बनाई हैं, और स्वास्थ्य बीमा की सामान्य अनुमति जीवन बीमा तक नहीं फैलती।

LRS की सीमा कितनी है और उस पर TCS कितना लगता है?

LRS की सीमा प्रति निवासी व्यक्ति प्रति वित्तीय वर्ष USD 2,50,000 है, नाबालिग सहित। धारा 206C(1G) (2025 अधिनियम: धारा 394(1), तालिका क्रम 7) के तहत ₹ 10 लाख प्रति वर्ष से ऊपर के प्रेषण पर शिक्षा और चिकित्सा को छोड़कर अन्य उद्देश्यों पर 20% TCS लगता है; शिक्षा और चिकित्सा पर 1 अप्रैल 2026 से 2% (Act 4 of 2026)। TCS अंतिम कर के विरुद्ध समायोज्य और ITR से वापसी योग्य है, लेकिन बीच की अवधि में नकदी पर बोझ है।

क्या GIFT City के IIO से निवासी डॉलर जीवन बीमा ले सकता है?

IFSCA की सितंबर 2025 की आधिकारिक प्रस्तुति निवासी भारतीयों के लिए LRS के अंतर्गत IIO से जीवन और स्वास्थ्य बीमा लेने की सुविधा बताती है। वास्तविक उत्पाद की पात्रता और बैंक प्रक्रिया लागू नियमों के अंतर्गत जाँचें। इससे हर विदेशी PPLI पॉलिसी की अनुमति या भारतीय कर छूट सिद्ध नहीं होती।

NRI रहते हुए ली गई पॉलिसी का क्या होता है जब मैं भारत लौटता हूँ?

विनियम 4(ii) के अनुसार भारत में निवासी व्यक्ति उस विदेशी जीवन बीमा पॉलिसी को रख सकता है जो उसने भारत के बाहर निवासी रहते हुए ली थी। यह सत्यापित प्राथमिक पाठ है। अनुमति रखने की है; व्यवसायी विश्लेषण के अनुसार लौटने के बाद भारतीय निवासी निधियों से प्रीमियम भरना उल्लंघन हो सकता है, इसलिए पॉलिसी लौटने से पहले पूरी तरह वित्तपोषित होनी चाहिए।

यदि निवासी ने बिना अनुमति पॉलिसी ले ली है तो क्या करे?

FEMA में उल्लंघन पर दंड की धाराएँ हैं और RBI के समक्ष compounding की प्रक्रिया है, जिसमें आवेदन करके एक राशि चुकाकर मामला बंद कराया जा सकता है। अधिकतम दंड FEMA की धारा 13(1) में है: शामिल राशि का तीन गुना तक, और जारी उल्लंघन पर ₹ 5,000 प्रतिदिन तक; वास्तविक compounding राशि RBI के आदेश से तय होती है। ऐसे मामले में FEMA सलाहकार से तुरंत लिखित राय लें और आयकर के Schedule FA में पॉलिसी की घोषणा को अलग से सुनिश्चित करें, क्योंकि CRS की रिपोर्टिंग उसे वैसे भी सामने लाएगी।

यदि RBI की अनुमति मिल जाए तो क्या पॉलिसी भारत में कर-मुक्त होगी?

नहीं, PPLI के पैमाने पर नहीं। 1 अप्रैल 2023 के बाद जारी पॉलिसी में ₹ 5 लाख से अधिक वार्षिक प्रीमियम पर धारा 10(10D) की छूट सरेंडर या मैच्योरिटी पर नहीं मिलती; केवल मृत्यु लाभ कर-मुक्त रहता है। सरेंडर पर प्रीमियम घटाकर शेष राशि स्लैब दर पर कर योग्य है। लाभ केवल प्राप्ति तक कर के स्थगन का है, और पॉलिसी हर साल Schedule FA में घोषित होती है।

निवासी परिवार के लिए तब PPLI का कोई रास्ता है?

व्यक्ति की निवासी स्थिति, जारीकर्ता और निधियों के स्रोत के आधार पर अलग-अलग मार्गों की जाँच करनी होती है। NRI की पॉलिसी, भारत लौटने पर उसे बनाए रखना और विदेशी ट्रस्ट की संरचना अलग प्रश्न हैं। GIFT City IIO के लिए IFSCA की 2025 की जानकारी को भी ध्यान में रखें और वास्तविक प्रस्ताव की FEMA तथा कर स्थिति की लिखित पुष्टि लें।

स्रोत और प्राधिकार

Foreign Exchange Management (Insurance) Regulations, 2015, FEMA 12(R)/2015-RB, विनियम 3, 4, 4 का परंतुक और 4(ii) (RBI)। RBI Master Direction on Liberalised Remittance Scheme, 6 सितंबर 2024 तक अद्यतन (RBI) और RBI LRS FAQ (RBI)। RBI Master Direction 9/2015-16 (बीमा), 1 जनवरी 2016, अनुच्छेद 2(d) (rbi.org.in)। Cyril Amarchand Mangaldas, GIFT-IFSC and LRS: insurance products for resident Indians, नवंबर 2024 (cyrilamarchandblogs.com)। आयकर अधिनियम 1961, धारा 10(10D) (incometaxindia.gov.in)। TCS की सीमा और दरें (1961 अधिनियम की धारा 206C(1G); 2025 अधिनियम की धारा 394(1), Act 4 of 2026 के संशोधन सहित), 2025 अधिनियम की धारा 394(1) के पाठ से मिलाई गई हैं (incometaxindia.gov.in, 20 अक्टूबर 2026); LRS बहिर्वाह के आँकड़े और RBI के 10 जुलाई 2024 के परिपत्र का सार रिपोर्टों पर आधारित हैं, और दंड की सीमा FEMA 1999 की धारा 13(1) तथा compounding धारा 15 से है। Income-tax Act 2025 (अधिनियम 30 of 2025) 1 अप्रैल 2026 से प्रभावी है; 1961 की धाराओं के 2025 समतुल्य की पुष्टि कर सलाहकार से कराएँ।

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यह लेख केवल सूचना के लिए है। यह कानूनी, कर, निवेश या बीमा संबंधी सलाह नहीं है। नियम बदलते रहते हैं और उनका प्रयोग हर मामले की परिस्थितियों पर निर्भर करता है। कोई भी निर्णय लेने से पहले किसी योग्य पेशेवर से परामर्श करें।

GIFT City IIO संबंधी भाग और संबंधित FAQ 22 सितंबर 2026 को IFSCA की सितंबर 2025 की प्रस्तुति के आधार पर अद्यतन किए गए।