متى تكون رسوم الوثيقة أصغر من الضريبة التي تؤجلها، وما الذي يتغير عند الوفاة
رأس المال نفسه مملوكًا مباشرة وداخل وثيقة تأمين على الحياة، مقيسًا عند الاسترداد أو عند الوفاة، تحت النظام الضريبي الذي ينطبق عليك. للمقيم في الإمارات أو السعودية أو الكويت أو البحرين يكون الجواب سالبًا عند الاسترداد، أما عند الوفاة فتدخل ضريبة التركات الأمريكية على الأسهم الأمريكية المملوكة مباشرة. وللشخص الأمريكي ولمن ينتقل إلى بريطانيا يتوقف الجواب على الأرقام.
بقلم إلدار إدموند غريدي، الرئيس التنفيذي لـ PPLI.com. راجعنا المصادر في 28 سبتمبر 2026.
القوانين كما في 28 سبتمبر 2026، لفرد مقيم في الإمارات أو السعودية أو الكويت أو البحرين أو عُمان يملك المحفظة أو الوثيقة باسمه. المعدلات الأمريكية والبريطانية هي أرقام 2026 المذكورة في الصفحة.
PPLI.com ناشر أبحاث مستقل، لا يبيع وثائق التأمين ولا يوصي بها ولا يرتّبها، ولا شيء هنا عرض أو دعوة للتعاقد. التأمين منظَّم في كل دولة من دول الخليج، ولا يجوز لشركات التأمين الأجنبية أن تستقطب المقيمين فيها. أما شراء المقيم وثيقة من الخارج بمبادرة منه فمسألة غير محسومة في الإمارات والسعودية ومقيّدة في الكويت، فاطلب مشورة قانونية محلية أولًا. ما تنظّمه قوانين الخليج
ما تغيّره الوثيقة وما لا تغيّره
الوثيقة لا تلغي الضريبة. إنها تستبدل بالضريبة السنوية على المحفظة المباشرة رسوم الوثيقة وضريبةً على المكسب النهائي حين تنتهي الوثيقة.
للمقيم في الإمارات أو السعودية أو الكويت أو البحرين الضريبة السنوية صفر أصلًا، فالرسوم هي النتيجة كلها عند الاسترداد. يظهر الفرق عند الوفاة: الجانب المباشر الذي يحمل أسهمًا أمريكية أو صناديق مؤسسة في الولايات المتحدة يدفع ضريبة التركات الأمريكية، وجانب الوثيقة لا يدفعها بموجب IRC §2105(a). يفترض أن حامل الوثيقة هو المؤمَّن على حياته وأنه ليس شخصًا أمريكيًا. عدم النظر إلى الأصول الأمريكية داخل الوثيقة لأغراض ضريبة التركات غير مختبر أمام القضاء، والأسهل أحيانًا امتلاك صناديق UCITS إيرلندية مباشرة.
للشخص الأمريكي يُفرض على مكسب الاسترداد 40.8% بوصفه دخلًا عاديًا، وهو أعلى من 23.8% التي تدفعها المحفظة المباشرة على المكاسب طويلة الأجل، بينما يُستبعد مبلغ الوفاة من الدخل. الاحتفاظ حتى الوفاة يرجّح إذن الوثيقة المستوفية للشروط الأمريكية، والاسترداد عليه أن يتجاوز الرسوم والمعدل الأعلى معًا.
لفرد ينتقل إلى بريطانيا لا تكلّف سنوات الخليج شيئًا على أي من الجانبين. بعد الانتقال يُفرض على مكسب الوثيقة بقدر حصة مدة الوثيقة التي قضاها مقيمًا في بريطانيا فقط، ويُعامَل المكسب دخلًا لا مكسبًا رأسماليًا.
للمقيم في عُمان بعد 2028 يدفع الجانب المباشر 5% سنويًا. القانون لا يذكر التأمين، فمعاملة مكسب الوثيقة ومبلغ الوفاة غير محسومة حتى تصدر اللائحة التنفيذية أو إرشادات؛ لذلك تفترض الأداة افتراضيًا خضوع مكسب الوثيقة لـ 5% عند الاسترداد، ويمكنك إيقاف هذا الافتراض.
انتقال الثروة مسألة منفصلة عن الضريبة. بقاء مبلغ الوفاة المدفوع لمستفيد مسمّى خارج التركة غير محسوم لمتوفى مسلم في أي من الدول الخمس. ومن الناحية الفقهية، رأى مجمع الفقه الإسلامي الدولي في قراره رقم 9 (9/2) عام 1985، وهيئة كبار العلماء في السعودية، والمجمع الفقهي الإسلامي لرابطة العالم الإسلامي، تحريم التأمين التجاري وأجازوا التأمين التعاوني (التكافل)، وخالفهم في ذلك الشيخ مصطفى الزرقا. واختيار صناديق متوافقة مع الشريعة داخل وثيقة تقليدية لا يجعل العقد نفسه تكافلًا. ارجع إلى عالمك في الحكم الشرعي، واقرأ ميزان الشريعة.
عائلة في دبي عند الوفاة، وشخص أمريكي على عشر سنوات
مثالان افتراضيان. الأول: عائلة في دبي تملك أسهمًا أمريكية بعشرين مليون دولار (نحو 73.5 مليون درهم أو 75 مليون ريال)، والمتوفى ليس شخصًا أمريكيًا. الثاني: شخص أمريكي بمليون دولار في سندات تعطي 5%، كلها فائدة، وكلفة الوثيقة الوحيدة ضريبة الإنتاج 1% على القسط.
المبلغ الخاضع = القيمة عند الوفاة × نسبة الأصول الأمريكية = 20,000,000 × 100% = 20,000,000 دولار
الضريبة = الأكبر بين صفر و(ضريبة الجدول − 13,000)
345,800 + 40% × 19,000,000 − 13,000 = 7,932,800 دولار
ملكية مباشرة، يصل إلى الورثة = 12,067,200 دولار (نحو 44.3 مليون درهم)
داخل وثيقة على حياة المتوفى: ضريبة التركات الأمريكية = 0
قبل رسوم الوثيقة، يصل إلى المستفيد = 20,000,000 دولارملكية مباشرة = رأس المال × (1 + العائد × (1 − 40.8%)) مرفوعًا إلى 10
1,000,000 × (1 + 5% × 0.592)^10 = 1,338,706 دولار
الوثيقة = القسط × (1 − 1%) × (1 + العائد) مرفوعًا إلى 10 = 990,000 × 1.05^10 = 1,612,606 دولار
عند الاسترداد: 1,612,606 − 40.8% × 612,606 = 1,362,663 دولار
عند الوفاة: مستبعد من الدخل = 1,612,606 دولارفي مثال دبي الفرق 7,932,800 دولار قبل رسوم الوثيقة، وهو ما يجب أن تتسع له هذه الرسوم على مدى حياة الوثيقة. يفترض أن حامل الوثيقة هو المؤمَّن على حياته وأنه ليس شخصًا أمريكيًا. عدم النظر إلى الأصول الأمريكية داخل الوثيقة لأغراض ضريبة التركات غير مختبر أمام القضاء، والأسهل أحيانًا امتلاك صناديق UCITS إيرلندية مباشرة.
للشخص الأمريكي، وقبل أي رسم جارٍ، تتقدم الوثيقة بـ 23,956 دولار عند الاسترداد و273,899 دولار عند الوفاة. رسم جارٍ بنسبة 0.80% سنويًا يستهلك أكثر من الرقم الأول خلال عشر سنوات، ولهذا تسأل الأداة كيف تنتهي الوثيقة.
ما تطبّقه المقارنة
جانب الوثيقة
رسم على القسط وكلفة تأسيس في البداية، ثم رسم سنوي على القيمة ورسم إداري ثابت كل سنة. كلفة الدخول في النظام الضريبي، أي ضريبة الإنتاج الأمريكية 1%، تُقتطع من القسط.
قيمة الوثيقة في نهاية السنة = قيمتها في بدايتها × (1 + العائد − الرسوم − الرسم السنوي) − الرسم الإداري
عند الاسترداد = القيمة − معدل الخروج × (القيمة − الأقساط)الخروج
الاسترداد: مكسب الوثيقة بمعدل الخروج، والمكاسب المتبقية في المحفظة المباشرة بمعدل المكاسب المحققة. الوفاة: مكسب الوثيقة بالمعدل عند الوفاة، والمحفظة المباشرة تنتقل بلا ضريبة دخل على مكسبها. للشخص الأمريكي يطبّق النموذج ضريبة التركات الأمريكية بالمعدل الأعلى 40% على الجانبين بالتساوي.
ضريبة التركات الأمريكية للمقيم الخليجي غير الأمريكي
في إعدادات الخليج وعُمان، وفي المعدلات المخصصة إذا فعّلتها، تُطرح ضريبة التركات من الجانب المباشر وحده عند الوفاة، وتظهر سطرًا مستقلًا. المبلغ الخاضع هو قيمة المحفظة المباشرة عند الوفاة مضروبة في نسبة الأصول الأمريكية التي تُدخلها (50% افتراضيًا).
حتى 10,000: 18%
من 10,000 إلى 20,000: 1,800 + 20% مما زاد على 10,000
من 20,000 إلى 40,000: 3,800 + 22% مما زاد على 20,000
من 40,000 إلى 60,000: 8,200 + 24% مما زاد على 40,000
من 60,000 إلى 80,000: 13,000 + 26% مما زاد على 60,000
من 80,000 إلى 100,000: 18,200 + 28% مما زاد على 80,000
من 100,000 إلى 150,000: 23,800 + 30% مما زاد على 100,000
من 150,000 إلى 250,000: 38,800 + 32% مما زاد على 150,000
من 250,000 إلى 500,000: 70,800 + 34% مما زاد على 250,000
من 500,000 إلى 750,000: 155,800 + 37% مما زاد على 500,000
من 750,000 إلى 1,000,000: 248,300 + 39% مما زاد على 750,000
فوق 1,000,000: 345,800 + 40% مما زاد على 1,000,000يفترض أن حامل الوثيقة هو المؤمَّن على حياته وأنه ليس شخصًا أمريكيًا. عدم النظر إلى الأصول الأمريكية داخل الوثيقة لأغراض ضريبة التركات غير مختبر أمام القضاء، والأسهل أحيانًا امتلاك صناديق UCITS إيرلندية مباشرة.
الانتقال إلى بريطانيا
تفصل هذه الأداة، على خلاف الأدوات المختصرة الأخرى، بين سنوات الخليج والسنوات بعد الانتقال، ويُوزَّع مكسب الوثيقة زمنيًا.
العملة
كل الحسابات بالدولار الأمريكي، وتُحوَّل المدخلات والنتائج إلى العملة التي تختارها: الدرهم بسعر 3.6725، والريال السعودي 3.75، والدينار البحريني 0.376، والريال العُماني 0.3845، والدينار الكويتي نحو 0.3077 وهو تحويل تقريبي لأن الدينار مربوط بسلة عملات.
أسئلة شائعة
هل تغيّر الوثيقة ضريبة التركات الأمريكية في هذا النموذج؟
للمقيم الخليجي الذي ليس شخصًا أمريكيًا: نعم، على الجانب المباشر وحده، لأن مبلغ الوفاة من تأمين على حياة شخص غير أمريكي ليس مالًا أمريكيًا بموجب IRC §2105(a). يفترض أن حامل الوثيقة هو المؤمَّن على حياته وأنه ليس شخصًا أمريكيًا. عدم النظر إلى الأصول الأمريكية داخل الوثيقة لأغراض ضريبة التركات غير مختبر أمام القضاء، والأسهل أحيانًا امتلاك صناديق UCITS إيرلندية مباشرة. للشخص الأمريكي: لا، يطبّق النموذج ضريبة التركات نفسها على الجانبين، كما لو كانت الوثيقة مملوكة للمتوفى شخصيًا.
هل تهم شركة التأمين التي تصدر الوثيقة؟
لا تهم الحساب، لكنها تهم الحماية: في لوكسمبورغ تُحفظ الأصول لدى بنك حفظ معتمد ولحملة الوثائق امتياز من الدرجة الأولى عليها، وفي جزيرة مان يُعوَّض حملة الوثائق حتى 90% من التزام الشركة وفق شروط النظام، وفي غيرنزي يحتفظ أمين مستقل بأصول لا تقل عن 90% من الالتزامات، بينما يستثني صندوق التعويض الإيرلندي التأمين على الحياة. ولا يجوز لشركات التأمين الأجنبية أن تستقطب المقيمين في الخليج.
هل يبقى مبلغ الوفاة خارج التركة؟
غير محسوم لمتوفى مسلم في أي من الإمارات والسعودية والكويت والبحرين وعُمان، وفي السعودية خطر حقيقي أن تعدّه المحكمة من التركة فيُقسم بالأنصبة الشرعية. النموذج لا يتناول هذه المسألة؛ إنه يقيس الضريبة وحدها.
أدوات ذات صلة ومزيد من القراءة
نقطة تعادل PPLIرسومك أنت، سنة بعد سنةافتح ←مخطط حدث السيولةمن حصيلة البيع إلى رأس مال يتراكمافتح ←ضريبة التركات الأمريكية على المستثمر الخليجيالحساب كاملًا والبدائلافتح ←إذا تعثّرت شركة التأمينما يحمي حامل الوثيقة في كل ولاية قضائيةافتح ←تخطيط انتقال الثروةالوصية والأنصبة الشرعية والوثيقةافتح ←أبناء وُلدوا في أمريكاحين يكون أحد أفراد العائلة شخصًا أمريكيًاافتح ←PPLI.com ناشر أبحاث مستقل، وليس شركة تأمين ولا وسيطًا ولا مستشارًا ماليًا، ولا يحمل ترخيصًا من أي جهة رقابية في دول الخليج. هذه الصفحة معلومات عامة عن طريقة معاملة الأنظمة الضريبية للمحفظة ولوثيقة التأمين على الحياة، وليست عرضًا للتأمين ولا مشورة بشأن أي منتج. التأمين في كل دولة تنظّمه جهة رقابية: مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (6) لسنة 2025، وهيئة التأمين في السعودية، ووحدة تنظيم التأمين في الكويت بموجب القانون رقم (125) لسنة 2019، ومصرف البحرين المركزي، وهيئة الخدمات المالية في سلطنة عُمان. ولم نجد في أي من الدول الخمس نصًا قانونيًا يحمي وثيقة التأمين على الحياة من دائني حاملها.
المراجع التي تعتمد عليها هذه الصفحة
IRC §2101 و§2102 و§2001(c): ضريبة التركات على غير المقيم غير المواطن
تُفرض الضريبة على تركة كل متوفى غير مقيم وغير مواطن أمريكي، وتقتصر على ما يقع في الولايات المتحدة (§2103)، وتُحسب بجدول §2001(c): لما يزيد على مليون دولار 345,800 دولار و40% مما يزيد على المليون. الرصيد الموحّد 13,000 دولار (§2102(b)(1))، أي نحو 60,000 دولار من الأصول، وهو مبلغ ثابت غير مربوط بالتضخم. law.cornell.edu، §2101 law.cornell.edu، §2102 law.cornell.edu، §2001
IRC §2104 و§2105: ما يُعدّ مالًا أمريكيًا
أسهم الشركات الأمريكية مال أمريكي أيًّا كان الوسيط (§2104(a)). انتهى العمل بالنظر الجزئي إلى مكونات الصناديق الأمريكية لوفيات ما بعد 31 ديسمبر 2011 (§2105(d)(3))، فحصص الصناديق وصناديق ETF المؤسسة في الولايات المتحدة مال أمريكي. و«المبلغ المستحق بوصفه تأمينًا على حياة» غير مقيم غير مواطن لا يُعدّ مالًا في الولايات المتحدة (§2105(a)). law.cornell.edu، §2104 law.cornell.edu، §2105
IRS، معاهدات ضريبة التركات والهبات
تعدّ مصلحة الضرائب الأمريكية 15 دولة لها معاهدات في ضريبة التركات أو الهبات مع الولايات المتحدة، وليس بينها أي دولة خليجية، فلا يحصل المقيم الخليجي إلا على رصيد 13,000 دولار. irs.gov، المعاهدات
IRS، ضريبة التركات لغير المقيمين غير المواطنين
يجب تقديم النموذج 706-NA إذا تجاوزت الأصول الأمريكية عند الوفاة 60,000 دولار، ولا يجوز لتركة غير المواطن اختيار نقل الإعفاء غير المستخدم للزوج المتوفى. irs.gov، أسئلة غير المقيمين
IRC §101(a)
تُستبعد من الدخل الإجمالي المبالغ المقبوضة بموجب عقد تأمين على الحياة بسبب وفاة المؤمَّن على حياته. law.cornell.edu، §101
IRC §1014
أساس المال المكتسب من متوفى هو قيمته السوقية في تاريخ الوفاة، فلا تُفرض ضريبة دخل على المكسب المتراكم قبل الوفاة. law.cornell.edu، §1014
IRC §4371
ضريبة إنتاج قدرها سنت واحد عن كل دولار، أي 1%، على أقساط التأمين المدفوعة لشركة تأمين أجنبية عن وثيقة تغطي شخصًا أمريكيًا. law.cornell.edu، §4371
IRC §7702 و§817(h)
لا يُعدّ العقد تأمينًا على الحياة للضريبة الأمريكية إلا إذا اجتاز اختبار تراكم القيمة النقدية أو اختباري القسط الإرشادي وممر القيمة النقدية (§7702). وتشترط لائحة §817(h) ألا يزيد استثمار واحد على 55% من الحساب، واثنان على 70%، وثلاثة على 80%، وأربعة على 90%. معظم الوثائق غير الأمريكية المرتبطة بالوحدات الاستثمارية غير مصممة لتستوفي ذلك. law.cornell.edu، §7702 law.cornell.edu، Reg. §1.817-5
قاعدة سيطرة المستثمر: Rev. Rul. 2003-91 وقضية Webber
حامل الوثيقة الأمريكي الذي يوجّه استثمارات الحساب المنفصل يُعامَل ضريبيًا مالكًا لتلك الأصول. هذه قاعدة في ضريبة الدخل، ولا توجد سلطة مباشرة تمدها إلى موقع الأصول لأغراض ضريبة التركات. irs.gov، Rev. Rul. 2003-91 Webber v. Commissioner، 2015
ITTOIA 2005 s 528، تخفيف التوزيع الزمني
يُخفَّض مكسب الوثيقة بنسبة الأيام من مدة الوثيقة التي لم يكن فيها حاملها مقيمًا في بريطانيا، فلا يُفرض على من انتقل إليها إلا نصيب مدة إقامته. legislation.gov.uk، s 528
HMRC، HS321: المكاسب على وثائق التأمين على الحياة الأجنبية
تُفرض الضريبة على مكاسب الوثائق الأجنبية بوصفها دخلًا، بلا إعفاء سنوي. يُسمح بسحب تراكمي بنسبة 5% سنويًا من الأقساط، ويُخفَّض المكسب بحسب أيام عدم الإقامة في بريطانيا. gov.uk، HS321
مرسوم سلطاني رقم 56/2025 بإصدار قانون الضريبة على دخل الأفراد
يُعمل به من 1 يناير 2028. المعدل 5% من الدخل الخاضع للضريبة (المادة 8)، وصافي الدخل هو ما زاد على 42,000 ريال عُماني من الدخل الإجمالي (المادة 1). يخضع المقيم الضريبي على دخله في العالم كله، ومن مصادر الدخل الفوائد وعوائد الأسهم والصكوك والمكاسب من التصرف فيها. يُعفى دخل الإرث والوصية (البند 14 من المادة 25)، ودخل المقيم الجديد المحقق خارج عُمان لمدة 18 شهرًا ولمرة واحدة. لا يذكر القانون التأمين، ولم نجد حتى 28 سبتمبر 2026 اللائحة التنفيذية. qanoon.om، المرسوم 56/2025 جهاز الضرائب، سلطنة عُمان
لوكسمبورغ: مثلث الأمان والامتياز من الدرجة الأولى
تُفصل الأصول المقابلة لالتزامات الوثائق لدى بنك حفظ معتمد بموجب اتفاق ثلاثي مع شركة التأمين وهيئة الرقابة على التأمين، ولحملة الوثائق امتياز من الدرجة الأولى على هذه الأصول بموجب قانون 7 ديسمبر 2015 كما عززه قانون 10 أغسطس 2018. aca.lu، مثلث الأمان
جزيرة مان وغيرنزي وإيرلندا: حماية حملة الوثائق
في جزيرة مان يُعوَّض حملة الوثائق حتى 90% من التزام شركة التأمين وفق شروط النظام، أيًّا كان بلد إقامتهم. غيرنزي لا نظام تعويض فيها، ويُلزم المؤمِّن بتعيين أمين مستقل فيها يحتفظ بأصول لا تقل عن 90% من التزامات حملة الوثائق. صندوق التعويض الإيرلندي يستثني وثائق التأمين على الحياة. iomfsa.im gfsc.gg centralbank.ie
مجمع الفقه الإسلامي الدولي، القرار رقم 9 (9/2)، ديسمبر 1985
قرر المجمع أن عقد التأمين التجاري ذي القسط الثابت محرّم لاشتماله على غرر كبير، وأن البديل هو عقد التأمين التعاوني القائم على التبرع والتعاون. وأخذت بالتحريم هيئة كبار العلماء في السعودية والمجمع الفقهي الإسلامي لرابطة العالم الإسلامي، وخالف فيه الشيخ مصطفى الزرقا. iifa-aifi.org، القرار 9
أسعار الصرف
الدرهم 3.6725 للدولار (سعر وسطي بين 3.672 و3.673)، والريال السعودي 3.75، والدينار البحريني 0.376، والريال العُماني نحو 0.3845 (الدولار يساوي 2.6008 للريال). الدينار الكويتي مربوط بسلة عملات غير معلنة، وكان نحو 0.3077 للدولار في 27 سبتمبر 2026، فكل تحويل إليه تقريبي. centralbank.ae sama.gov.sa cbb.gov.bh cbo.gov.om cbk.gov.kw
اطرح سؤالًا عن البحث
إذا كانت خطوة في المنهجية غير واضحة، أو رأيت أن رقمًا أو مصدرًا خاطئ، فاكتب إلينا. نجيب عن الأسئلة المتعلقة بالبحث. PPLI.com لا يبيع وثائق التأمين ولا يرتّبها.
اطرح سؤالًا
المعايير التحريرية