«يتولى جيل جديد من أصحاب القرار إدارة ثروات العائلات، وكثيرون منهم لا يرثون ترتيبات آبائهم كما هي، بل يريدون أن يفهموا الهيكل قبل أن يدخلوا في العلاقة.»
القوانين كما في 3 نوفمبر 2026، لفرد مقيم في الإمارات أو السعودية أو الكويت أو البحرين أو عُمان يملك الوثيقة باسمه. القواعد الأمريكية والبريطانية ملخّصة في التاريخ نفسه. المبالغ بالدولار أولًا لأن كل عملات الخليج مربوطة به باستثناء الدينار الكويتي.
PPLI.com ناشر أبحاث ومعلومات؛ لا يبيع وثائق التأمين ولا يوصي بها ولا يرتّبها، ولا شيء هنا عرض أو دعوة للتعاقد. التأمين منظَّم في كل دولة من الدول الخمس، ولا يجوز لشركة تأمين أجنبية أن تستقطب المقيمين. أما شراء المقيم وثيقة من الخارج بمبادرة منه فمسألة غير محسومة في الإمارات والسعودية، ومقيَّدة في الكويت؛ اطلب مشورة قانونية محلية قبل أي خطوة.
مثال افتراضي: عائلة في دبي تملك أسهمًا أمريكية بعشرين مليون دولار (نحو 73.5 مليون درهم أو 75 مليون ريال) في حساب وساطة باسم الأب. عند وفاته تُفرض ضريبة التركات الأمريكية على هذه الأسهم لأنها أسهم شركات أمريكية، أيًّا كان مكان الوسيط: 345,800 دولار + 40% × 19,000,000 = 7,945,800 دولار، ناقص رصيد 13,000 دولار، فيبقى 7,932,800 دولار (نحو 29.1 مليون درهم). ولا تربط أيَّ دولة خليجية بالولايات المتحدة معاهدةٌ في ضريبة التركات.
مبلغ الوفاة من تأمين على حياة شخص ليس مواطنًا أمريكيًا ولا متوطنًا في الولايات المتحدة لا يُعتبر مالًا واقعًا في الولايات المتحدة (IRC §2105(a))، حتى لو كانت شركة التأمين نفسها أمريكية. فإذا كان الأب حامل الوثيقة والمؤمَّن على حياته، يصل مبلغ الوفاة إلى المستفيدين دون ضريبة تركات أمريكية على هذا المبلغ.
لم يُختبر أمام القضاء هل تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية أن تنظر إلى الأسهم الأمريكية داخل وثيقة أجنبية لأغراض ضريبة التركات؛ لم نجد نصًا يقرّ ذلك ولا نصًا يمنعه. وإذا كان حامل الوثيقة شخصًا غير المؤمَّن على حياته اختلف التحليل. وللأسهم المدرجة بديل أبسط: صناديق UCITS إيرلندية مملوكة مباشرة.
الأساس: قانون الضرائب الأمريكي (IRC §§2101 إلى 2105) وقائمة معاهدات مصلحة الضرائب الأمريكية. مسألة النظر إلى ما داخل الوثيقة تحليل منا، لا حكم.
| الحالة أو الارتباط القانوني | السند القانوني والمرجع التنظيمي | الأثر المباشر على العائلة |
|---|---|---|
| مقيم في الخليج يملك مباشرة أسهمًا أو أصولًا أمريكية، وليس مواطنًا أمريكيًا ولا متوطنًا في الولايات المتحدة | قانون الضرائب الأمريكي: المواد 2001(c) و2101 و2102(b) و2104 و2105(a)؛ قائمة معاهدات التركات لدى مصلحة الضرائب الأمريكية | تخضع الأسهم الأمريكية المملوكة مباشرة لضريبة تركات فيدرالية تصل إلى 40%، مع رصيد ضريبي قدره 13,000 دولار يعادل إعفاء نحو 60,000 دولار فقط، ولا تربط أي دولة من الدول الخمس بالولايات المتحدة معاهدة في ضريبة التركات. على محفظة أسهم أمريكية قيمتها 20 مليون دولار تبلغ الضريبة نحو 7.93 مليون دولار. أما مبلغ الوفاة من تأمين على حياة الشخص نفسه فلا يُعدّ مالًا واقعًا في الولايات المتحدة (المادة 2105(a))، بشرط أن يكون حامل الوثيقة هو المؤمَّن على حياته. ولا سابقة قضائية تحسم هل يُنظر إلى الأسهم الأمريكية داخل وثيقة أجنبية، وصناديق UCITS الإيرلندية المملوكة مباشرة بديل أبسط للأسهم المدرجة. ضريبة التركات الأمريكية على المستثمر الخليجي |
| عائلة يقتصر ارتباطها الضريبي على الإمارات أو السعودية أو الكويت أو البحرين | الإمارات: قرار مجلس الوزراء رقم (49) لسنة 2023 بشأن الأشخاص الطبيعيين الخاضعين لضريبة الشركات، تنفيذًا للمرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 (استثناء الاستثمار الشخصي). السعودية: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. الكويت والبحرين: لا ضريبة دخل على الأفراد (PwC الكويت وPwC البحرين، ثانوي). | لا ضريبة دخل شخصية على عوائد المحفظة الاستثمارية الخاصة ولا ضريبة تركات في الإمارات والكويت والبحرين، ولا في السعودية من حيث الممارسة. فلا تحقق الوثيقة وفرًا ضريبيًا محليًا، وتبقى رسومها كلفة صافية ما لم يكن الهدف معالجة ضريبة أجنبية أو تنظيم انتقال الملكية عبر الحدود. التكاليف ونقطة التعادل |
| المقيمون في سلطنة عُمان من 1 يناير 2028 | المرسوم السلطاني رقم 56/2025 بإصدار قانون الضريبة على دخل الأفراد | ضريبة دخل نسبتها 5% على صافي الدخل بعد خصم 42,000 ريال عُماني من الدخل الإجمالي، على الدخل العالمي للمقيم الضريبي، والإرث والوصية معفيان. ولا يذكر القانون التأمين على الحياة، فتتحدد معاملة مكسب الوثيقة ومبلغ الوفاة باللائحة التنفيذية وإرشادات جهاز الضرائب، ولم تُنشر اللائحة حتى 3 نوفمبر 2026. عُمان وضريبة دخل الأفراد من 2028 |
| أبناء يحملون الجنسية الأمريكية أو البطاقة الخضراء (Green Card) | قانون الضرائب الأمريكي: المواد 7702 و7702A و817(h) و72(e) و101(a) و1297 (PFIC) و4371؛ قضية Webber v. Commissioner، 144 T.C. 324 (2015) | يخضع المواطن الأمريكي وحامل البطاقة الخضراء للضريبة الأمريكية على دخله العالمي أينما أقام: حتى 37% على الدخل العادي و3.8% على صافي دخل الاستثمار (المادة 1411)، أي 40.8% قبل ضريبة الولاية، ولقواعد صناديق الاستثمار الأجنبية السلبية (PFIC) على صناديقه غير الأمريكية. والوثيقة التي تستوفي تعريف المادة 7702 وقواعد التنويع في المادة 817(h) (لا يتجاوز استثمار واحد 55% من الحساب، ولا اثنان 70%، ولا ثلاثة 80%، ولا أربعة 90%)، ولا يوجّه حاملها الاستثمارات بعينها، تؤجل الضريبة السنوية على النمو، ويصل مبلغ الوفاة إلى المستفيدين خارج ضريبة الدخل (المادة 101(a)). والسحب والقرض من وثيقة لا تُصنَّف عقدًا ادخاريًا معدّلًا (MEC، المادة 7702A) لا تُفرض عليهما ضريبة فورية في حدود الأساس (المادة 72(e)). أما الوثيقة الأجنبية العادية فلا تُصمَّم لذلك في العادة، وتُفرض ضريبة 1% على أقساطها (المادة 4371). أبناء وُلدوا في أمريكا |
| أفراد الأسرة المقيمون أو الدارسون في المملكة المتحدة | قانون ضريبة الدخل البريطاني ITTOIA 2005، الجزء 4، الفصل 9؛ قانون ضريبة الميراث IHTA 1984، المادة 6A | تعامل بريطانيا الوثيقة الصادرة من شركة غير بريطانية سندًا استثماريًا خارجيًا (offshore bond): لا ضريبة سنوية على نموه، ويُفرض المكسب عند وقوع الحدث الخاضع دخلًا لا مكسبًا رأسماليًا، مع سحب تراكمي حتى 5% سنويًا من القسط وحتى 100% منه دون ضريبة فورية، وتخفيف بتوزيع المكسب على سنوات الوثيقة (top-slicing relief)، وتخفيض عن الأيام التي قضاها الشخص خارج الإقامة البريطانية (time apportionment). وإذا أجازت شروط الوثيقة لحاملها اختيار أصول بعينها عُدّت «سند محفظة شخصية» (PPB) يُفرض عليه مكسب افتراضي سنوي بنسبة 15%. ومن أقام في بريطانيا 10 من آخر 20 سنة ضريبية صار مقيمًا طويل الأمد يخضع لضريبة الميراث البريطانية على أصوله في العالم. أفراد الأسرة المقيمون في بريطانيا |
| الترخيص التأميني والشريعة وقسمة التركة في الدول الخمس | قوانين التأمين في الدول الخمس، ومنها المادة 82 من المرسوم بقانون اتحادي رقم (6) لسنة 2025 في الإمارات؛ قوانين الأحوال الشخصية، والمادة 985 من قانون المعاملات المدنية الإماراتي؛ قواعد الوصايا في DIFC وADGM؛ قرار مجمع الفقه الإسلامي الدولي 9 (9/2) | لا يجوز لشركة تأمين أجنبية غير مرخّصة أن تستقطب المقيمين في أي من الدول الخمس، وشراء المقيم وثيقة من الخارج بمبادرة منه غير محسوم في الإمارات والسعودية ومقيَّد في الكويت. وفي الميراث يختلف خروج مبلغ الوفاة من تركة المتوفى المسلم باختلاف القانون الواجب التطبيق: تنص المادة 985 من قانون المعاملات المدنية الإماراتي على أنه لا يدخل في التركة، وفي السعودية يُخشى أن تعدّه المحكمة من التركة. وفي الفقه يفرّق مجمع الفقه الإسلامي الدولي بين التأمين التجاري والتأمين التعاوني (التكافل)، ولغير المسلم في الإمارات وصية مسجلة في DIFC أو أبوظبي. ما تنظّمه قوانين الخليج · تخطيط انتقال الثروة · التأمين على الحياة في ميزان الفقه |
ملخص لقواعد عامة كما في 3 نوفمبر 2026، وليس مشورة لوضع بعينه.
| طبقة التكلفة | البنية والأساس القانوني | ما تتحقق منه في العرض |
|---|---|---|
| رسم على قيمة الحساب (رسوم الوفيات والمصروفات والإدارة، M&E) | رسم سنوي على قيمة الحساب المنفصل، متدرج غالبًا بحسب حجم الحساب، مع رسوم ثابتة للوثيقة. وفي ملاحق تقرير لجنة المالية في مجلس الشيوخ الأمريكي (2024) جدول لشركة تأمين أمريكية: 1.15% لما دون 7.5 ملايين دولار، تنخفض إلى 0.60% فوق 50 مليون دولار. | هل النسبة المعروضة حدّية لكل شريحة أم مرجّحة على الحساب كله، وهل الرسوم الثابتة خارجها. |
| تكلفة التأمين على المبلغ المعرّض للخطر (COI) | خصم شهري على صافي المبلغ المعرّض للخطر (مبلغ الوفاة ناقص القيمة النقدية) بحسب العمر وفئة الاكتتاب. وفي الوثيقة الأمريكية يحدد اختبار المادة 7702 حجم التغطية الذي يجب أن تحمله الوثيقة. | الأسعار الحالية مقابل الحد الأقصى المضمون على جدول الوفيات 2017 CSO في الوثيقة الأمريكية، وما يحدث للرسم إذا انخفضت قيمة الحساب. |
| ضريبة الأقساط في ولاية التسليم (State Premium Tax) | للوثائق التي تصدر للتسليم في ولاية أمريكية: في داكوتا الجنوبية 2.5% على أول 100,000 دولار من القسط السنوي و0.08% مما يزيد (SDCL 10-44-2)، وفي ألاسكا 2.7% ثم 0.08% (AS 21.09.210(m))، وفي ديلاوير 2% على أول 100,000 دولار من قسط وثيقة طرح خاص يملكها ترست وصفر فوقها (18 Del. C. § 702(c)(3)). | ولاية التسليم ومقر الترست، وهل يُحمَّل الرسم عليك تعاقديًا، وأي ضريبة مقابلة (retaliatory tax). |
| رسم تكاليف الاكتتاب المؤجلة (DAC، المادة 848) | تلزم المادة 848 شركة التأمين الأمريكية برسملة 9.2% من صافي القسط لفئة معينة من العقود وخصمها على 180 شهرًا، وتسترد الشركة كلفة هذا التمويل برسم على القسط. فهي ليست ضريبة مفروضة عليك بهذه النسبة. | هل الرسم بند منفصل أم داخل عبء القسط، وهل يُرد جزء منه عند الخروج المبكر. |
| ضريبة الأقساط الفيدرالية على الوثائق الأجنبية (المادة 4371) | 1% من القسط بموجب المادة 4371(2) على وثيقة تصدرها شركة تأمين أجنبية حين يكون المؤمَّن على حياته مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا في الولايات المتحدة، ما لم تكن الشركة قد اختارت المعاملة بموجب المادة 953(d) أو انطبق إعفاء معاهدة. | إقرار النموذج 720 الفصلي من دافع القسط، والإبلاغ عن الوثيقة الأجنبية ذات القيمة النقدية في FBAR (FinCEN 114) والنموذج 8938 للشخص الأمريكي، وإبلاغ معيار CRS لغيره. |
| مصروفات الصناديق المخصصة للتأمين (IDF) والحفظ | أتعاب الإدارة وحصص الأداء والإدارة والحفظ داخل الصندوق المخصص للتأمين أو الحساب المُدار، وهي في الغالب نفسها داخل الوثيقة وخارجها. | عوائد إجمالية ومصروفات صناديق متطابقة في جانبي المقارنة، ومقارنة بصناديق UCITS إيرلندية مملوكة مباشرة؛ جرّبها في حاسبة نقطة التعادل. |
الأرقام أمثلة من المصادر المربوطة في الجدول، وليست عروض أسعار من شركات تأمين.
قرارات تنظيمية وضريبية في دول الخليج تمسّ وثائق التأمين على الحياة والتخطيط للثروة، مع ذكر المصدر الأصلي في كل مقال.
لا تسمّي هذه الصفحة أي شركة تأمين، فقبول مقيمي كل دولة خليجية قرار تتخذه كل شركة وفق ترخيصها. المقارنة الكاملة، ومنها ليختنشتاين وبرمودا، في الولايات القضائية.
