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Privatsphäre und Vertraulichkeit · Ein Vorteil des PPLI
Privatsphäre und Vertraulichkeit: wer das Vermögen sieht, und wer nicht
Ein Depot auf den eigenen Namen schreibt jede Position mit: in den Auszügen und, im Todesfall, in einem Nachlassverzeichnis, das jeder Miterbe liest. Innerhalb einer Police ist der Versicherer Inhaber der Anlagen, und die Familie hält einen Vertrag. Das Finanzamt sieht die Police weiterhin. Fast niemand sonst.
In Deutschland ansässige Person, Versicherer in Luxemburg oder Liechtenstein, Police mit Rückkaufswert
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Meldeweg, über den das Finanzamt die Police jedes Jahr erfährt: der ausländische Versicherer meldet den rückkaufsfähigen Vertrag als Finanzkonto an seine Behörde, die die Information über den automatischen Informationsaustausch an das Bundeszentralamt für Steuern weitergibt
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Einzelanlagen des internen Fonds, die im Nachlassverzeichnis erscheinen: der Begünstigte erhält die Leistung aus eigenem Recht, und die Erbschaftsteuer erfasst diese Leistung, nicht die Anlageliste
CRS / FKAustG (Deutschland und die Schweiz nehmen am automatischen Informationsaustausch teil); § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG; § 16, § 19 ErbStG. Vertraulichkeit im Rahmen des Gesetzes, mit vollständiger Deklaration; niemals Verheimlichung.
In einer Minute
Warum Ihr Name aufhört, mit jeder Position zu reisen
01
Ohne PPLI
Der Name begleitet das Geld: in den Depotauszügen, in jeder Bankmitteilung und, im Todesfall, in einem Nachlassverzeichnis und einer Erbauseinandersetzung, die jeder Miterbe Position für Position liest. Wer erbt, sieht, was da war und wer wie viel bekommt.
02
Mit PPLI
Ein Versicherer ist Inhaber der Anlagen. Gegenüber dem Finanzamt gibt es einen Vertrag: der Versicherer meldet ihn über den automatischen Informationsaustausch. Im Todesfall wird das Kapital dem Begünstigten aus eigenem Recht ausgezahlt, außerhalb des Nachlasses, und niemand erhält die Liste dessen, was darin lag.
03
Das Kleingedruckte
Es ist Vertraulichkeit, nicht Geheimhaltung. Das Finanzamt sieht die Police über den CRS; in der Schweiz unterliegt der Rückkaufswert der kantonalen Vermögenssteuer; der Rückkaufswert ist ein Vermögensgegenstand des Versicherungsnehmers und in Deutschland zu dessen Lebzeiten pfändbar. Eine als unsichtbar verkaufte Police wird unehrlich verkauft.
Sechs Augenblicke, in denen jemand ein Recht hat, hineinzusehen
Dieselbe Familie, zweimal. In zwei der sechs Fälle ist das Ergebnis in beiden Spalten gleich, und diese Fälle sind gekennzeichnet. Sie decken die drei Lesersituationen ab: Deutschland, die Schweiz und die zwischen beiden Ländern bewegliche Familie.
Der Nachlass wird in München eröffnet
Ohne PPLI
Das Nachlassverzeichnis zählt das Wertpapierdepot Position für Position auf, die Erbauseinandersetzung teilt jeden Vermögenswert zu, und jeder Pflichtteilsberechtigte kann Auskunft über den gesamten Bestand verlangen. Drei Kinder erfahren aus demselben Dokument, was da war und wer was erhält.
Mit PPLI
Der Versicherer zahlt jedem namentlich benannten Begünstigten seinen Betrag aus eigenem Recht des Begünstigten, außerhalb des Nachlasses. Die Todesfallleistung ist einkommensteuerfrei und erbschaftsteuerpflichtig als Erwerb von Todes wegen (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG), mit den Freibeträgen des § 16 (Ehegatte 500.000 Euro, Kinder 400.000 Euro). Kein Dokument der Auseinandersetzung beschreibt den Fondskorb oder die Beträge der anderen.
Die Scheidung in Hamburg
Ohne PPLI
Das Depot wird aus den Auszügen und den zum Verfahren gereichten Steuererklärungen rekonstruiert. Im gesetzlichen Güterstand der Zugewinngemeinschaft fließt der Wertzuwachs Position für Position in den Zugewinnausgleich ein.
Mit PPLI
Der Umfang reduziert sich auf einen Vertrag: die Beiträge stehen in den Auszügen, die Police kann das Gericht anfordern. Der Rückkaufswert ist ein Vermögensgegenstand des Versicherungsnehmers und fließt in den Zugewinnausgleich ein wie ein Depot. Es ändert sich der Umfang des Papiers, nicht das Prinzip.
Der Umzug von Frankfurt nach Zürich
Ohne PPLI
Die Familie zieht in die Schweiz. Ein direkt gehaltenes Depot: der private Kapitalgewinn ist dort steuerfrei (Art. 16 Abs. 3 DBG), aber jede Position wird sichtbar, sobald sie in einer schweizerischen Steuererklärung als Vermögen deklariert wird, denn die Schweiz erhebt eine kantonale Vermögenssteuer.
Mit PPLI
Der Vertrag läuft ohne Rückkauf weiter. Der Rückkaufswert der Police unterliegt der kantonalen Vermögenssteuer, erscheint aber als ein Wert, nicht als Anlageliste. In Deutschland gab es keine Vermögensteuer (seit 1997 nicht mehr erhoben, BVerfG vom 22. Juni 1995); der CRS meldet den Vertrag ab dem ersten Jahr an das Land der steuerlichen Ansässigkeit.
Gegen die Police
Das Finanzamt fragt
Ohne PPLI
Die ausländische Bank meldet das Konto über den automatischen Informationsaustausch (CRS) an ihre Behörde, die die Information an das Bundeszentralamt für Steuern weitergibt.
Mit PPLI
Der Versicherer meldet den rückkaufsfähigen Vertrag mit Rückkaufswert als Finanzkonto an seine Behörde, die die Information über den CRS an das Bundeszentralamt für Steuern austauscht. Hier ändert sich nichts. Was nicht gemeldet wird, ist die Aufschlüsselung des Fondskorbs.
Gegen die Police
Der Gläubiger zu Lebzeiten
Ohne PPLI
Der Schuldner haftet mit seinem gesamten Vermögen: das Depot wird gepfändet, sobald es aufgefunden ist, und ein Titel gegen den Schuldner findet es.
Mit PPLI
Der Rückkaufswert ist ein Vermögensgegenstand des Versicherungsnehmers und ebenso pfändbar; in der Insolvenz fällt er in die Masse. Was der Gläubiger nicht erreicht, ist das bereits an den Begünstigten ausgezahlte Kapital. Solange der Versicherungsnehmer in Deutschland lebt, schirmt die Police ihn nicht ab.
Der Schweizer Fall: das Konkursprivileg
Ohne PPLI
Eine in der Schweiz ansässige Person mit einem direkt gehaltenen Depot: bei Zwangsvollstreckung oder Konkurs fällt das Depot in die Masse, ohne besonderen Schutz.
Mit PPLI
Setzt die Police den Ehegatten oder die Nachkommen als Begünstigte ein, kann sie nach Art. 80 VVG der Zwangsvollstreckung und der Konkursmasse entzogen sein. Das ist ein starker schweizerischer Schutzpunkt, dessen Reichweite im Einzelfall mit Beratern zu prüfen ist. Der Rückkaufswert bleibt kantonal vermögenssteuerpflichtig.
Wer das Geld nehmen kann, im Unterschied zu wer es sehen kann, ist eine andere Frage mit einer anderen Antwort, auf der Seite über Vermögensschutz. Wie sich die Todesfallleistung mit Pflichtteil und Testament koordiniert, ist das Thema der Nachlassplanung. Wie die Police besteuert wird und warum der Aufschub überhaupt entsteht, steht auf der Seite über Steuereffizienz.
Dieselbe Familie, zweimal
Dieselben Tatsachen durch zwei Strukturen, mit dem Blick darauf, was jede schriftlich hinterlässt und wer es liest.
Zwei Münchener Familien halten ein identisches Depot von 10.000.000 Euro. In beiden stirbt der Vater im selben Jahr und hinterlässt drei erwachsene Kinder mit ungleichen Beträgen, erklärt in einem Brief. Die erste hält das Depot bei einer Schweizer Bank. Die zweite hält es innerhalb einer Luxemburger Police mit drei namentlich benannten Begünstigten zu unterschiedlichen Beträgen, außerhalb des Testaments.
Von allen Erben gelesen
Nachlassgericht München · Nachlassverzeichnis und Erbschaftsteuererklärung
Nachlassakte: ein Dokument, drei Leser mit dem Recht, es ganz zu lesen
Wertpapierdepot bei der Schweizer Bank, Position für Position zum Todestag
Ermittlung des Pflichtteils: die Hälfte des gesetzlichen Erbteils in Geld
Zuteilung an das erste Kind
Zuteilung an das zweite Kind
Zuteilung an die dritte Tochter
Jede schattierte Zeile ist eine echte Angabe. Die Nachlassakte ist nicht öffentlich, aber jeder Miterbe liest sie ganz und erfährt den Anteil der anderen; die Banken verlangen sie, um die Konten freizugeben; ein übergangener Pflichtteilsberechtigter nutzt sie, um seinen Anspruch zu berechnen.
Außerhalb des Nachlasses
Versicherer in Luxemburg · Auszahlung an die benannten Begünstigten
Todesfallleistung, aus eigenem Recht ausgezahlt
Es gibt kein Dokument der Auseinandersetzung, das sie beschreibt, weil das Kapital nicht durch Erbfolge erworben wird: der Begünstigte erwirbt die Leistung unmittelbar aus dem Vertrag. Jedes Kind erhält vom Versicherer seinen Betrag, versteuert ihn in der Erbschaftsteuer (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG) und liest die Erklärung des Vaters in einem Brief, nicht in einer Urkunde.
CRS-Meldung an das Bundeszentralamt während der Laufzeit Erfolgt, wie es sich gehört
Wer den Betrag jedes Kindes kennt Der Versicherer und dieses Kind
Was ein übergangenes Kind verlangen kann Seinen Pflichtteil in Geld
Dasselbe Geld, dieselben Erben, dieselbe Absicht. Unterschiedliche Dokumente, Jahre zuvor durch das Instrument entschieden. Was das Finanzamt erhielt, war in beiden Familien gleich.
Es kostet nichts mehr, wenn jemand rechtzeitig daran denkt. Ob Vermögen innerhalb einer Familie vertraulich sein soll, ist eine echte Frage mit zwei ehrenwerten Antworten; die Standardantwort gibt das Instrument. Wie die Begünstigung formuliert wird, ist Thema des Beitrags über die Begünstigtenklausel; hier geht es darum, was man sieht.
Zeichnen Sie Ihre Offenlegungskarte
Wählen Sie, was die Familie hält und wer fragen könnte. Das Werkzeug antwortet mit dem, was diese Person heute sieht, und mit der Norm, auf die es sich stützt, einschließlich der Zeilen, in denen die Antwort lautet: nicht abschließend verifiziert.
Offenlegungskarte
Wer sieht was, in Ihrer Situation
Was die Familie hält
Direktdepot bei einer deutschen BankDirektdepot bei einer ausländischen BankPolice eines EWR-Versicherers (Luxemburg, Liechtenstein) im DienstleistungsverkehrPolice eines Versicherers außerhalb des EWR (Bermuda, Kaiman)
Wer fragt
Das Finanzamt (CRS)Das Familiengericht in einer ScheidungEin Gläubiger des VersicherungsnehmersEin PflichtteilsberechtigterEin Journalist oder ein DritterDie kantonale Steuerbehörde in der Schweiz
Leseregel: jede Zeile druckt, was diese Person sieht, und die Norm. Die Zeile des Finanzamts ist mit "kein Unterschied" gekennzeichnet, weil der rückkaufsfähige Vertrag mit Rückkaufswert ein meldepflichtiges Finanzkonto im Sinne des CRS ist; die Zeile der schweizerischen Behörde zeigt zusätzlich die kantonale Vermögenssteuer auf den Rückkaufswert.
Eine Karte, wer welche Dokumente erhält, kein Gutachten. Wo die Zeile "nicht abschließend verifiziert" sagt, ist der Punkt mit dem Versicherer oder dem Berater zu prüfen.
Die Zeile, die zuerst zu lesen ist, ist die des Finanzamts, für jeden Vermögenswert: sie ist die einzige, in der die Police nichts ändert, und sie entscheidet, ob diese Seite für Sie ist. Wenn Sie eine Police suchen, die das Finanzamt nicht sieht, gibt es sie nicht. Wenn Sie interessiert, wer sonst sieht, lesen Sie danach die Zeilen "Ein Pflichtteilsberechtigter" und "Ein Journalist oder ein Dritter": dort ist der Unterschied am deutlichsten.
Der Teil, den wir lieber zuerst sagen
Und der Teil, der nicht wahr ist
Eine Police ist für das Finanzamt nicht unsichtbar. Ein Versicherungsvertrag mit Rückkaufswert, ausgestellt in Luxemburg oder Liechtenstein, ist einer der vollständigsten gemeldeten Vermögenswerte, die eine in Deutschland ansässige Person halten kann: der Versicherer meldet ihn seiner Behörde, die ihn über den CRS mit dem Bundeszentralamt für Steuern austauscht. Deutschland und die Schweiz nehmen beide am automatischen Informationsaustausch teil. Die Pflicht zu deklarieren besteht; der Kontext der neuen Meldestandards steht in der Notiz über CARF und CRS 2.0.
Was Vertraulichkeit hier bedeutet
Vertraulich gegenüber den Menschen, die eine Familie umgeben.
Was sie nicht bedeutet
Sichtbar für die Verwaltung, die ein Recht hat, sie zu sehen.
Hängt das Interesse einer Familie davon ab, dass die zweite Hälfte falsch ist, dann ist die Struktur für diese Familie die falsche. Was bleibt, ist substanziell, und der Rest der Seite legt es mit seinen Normen dar.
Vertrauliche Einschätzung
Wer kann Ihre Struktur heute sehen?
Eine unabhängige Analyse rekonstruiert die Offenlegungskarte einer bereits bestehenden Struktur.
Vertraulich. Wird niemals geteilt.
Was das Gesetz zu melden verlangt
Die einfache Fassung steht oben. Hier ist derselbe Punkt mit den Bestimmungen, auf die er sich stützt.
Der automatische Informationsaustausch: die Police ist ein Finanzkonto
Deutschland setzt den OECD Common Reporting Standard über das Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz (FKAustG) um und nimmt am automatischen Informationsaustausch teil. Ein rückkaufsfähiger Versicherungsvertrag (Cash Value Insurance Contract) mit Barwert ist nach dem CRS ein meldepflichtiges Finanzkonto. Ein Versicherer in Luxemburg oder Liechtenstein, der einer in Deutschland steuerlich ansässigen Person eine fondsgebundene Police ausstellt, meldet diesen Vertrag seiner Behörde, die die Information an das Bundeszentralamt für Steuern austauscht. Der Versicherungsnehmer ist der Kontoinhaber; der Barwert ist der Rückkaufswert; es gibt keine Schwelle. Der Umfang der Meldestandards und der Kontext von CARF und CRS 2.0 stehen in der Notiz über CARF und Transparenz. Wie die Police im Einzelnen besteuert wird, wenn sie eine echte fondsgebundene Lebensversicherung ist, steht im Beitrag über § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG und die 12/62-Regel.
Was gemeldet wird und was nicht
Der genaue Unterschied der Privatsphäre, der real ist, liegt hier: ein Depot mit vierzig Positionen bei einer ausländischen Bank wird über den CRS Position für Position aufgeschlüsselt; eine Police ist ein Konto mit einem Rückkaufswert. Das Finanzamt sieht denselben Gesamtwert, nicht die Einzelheiten des Korbs. Die woertliche Definition des rückkaufsfähigen Versicherungsvertrags als Finanzkonto (§ 19 FKAustG) haben wir in einer amtlichen Primärquelle nicht abschließend verifiziert; die Teilnahme Deutschlands am CRS ist bestätigt. In Deutschland gibt es keine jährliche Vermögensmeldung wie in einigen anderen Rechtsordnungen: der steuerbare Vorgang ist der Unterschiedsbetrag im Auszahlungs- oder Rückkaufszeitpunkt (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 1 EStG), nicht ein jährlicher Vermögensbericht.
Der Versicherer im Dienstleistungsverkehr
Ein Versicherer aus einem anderen Staat des Europäischen Wirtschaftsraums, etwa Luxemburg oder Liechtenstein, kann im freien Dienstleistungsverkehr in Deutschland tätig werden, nach aufsichtsrechtlicher Notifikation. Die genaue Norm des Versicherungsaufsichtsgesetzes für diesen Dienstleistungsverkehr haben wir nicht woertlich verifiziert. Was in einem öffentlichen Register erscheint, ist der Versicherer, nie sein Kunde. Liechtenstein ist als EWR-Domizil bei deutschen und schweizerischen Familien besonders gebräuchlich; die Praxis der beiden Domizile ist im Beitrag über Liechtenstein und Luxemburg beschrieben.
Eine Steuerbehörde sieht die Police. Sie ist meist nicht die Person, die einer Familie Sorge bereitet. Die nützliche Frage ist, wer das Recht erwirbt hineinzusehen, und durch welche Tür.
Das eigene Recht des Begünstigten, und was der Nachlass nicht beschreibt
Es ist der stärkste und am wenigsten umstrittene Punkt des Themas, und er hat nichts mit dem Ausland zu tun: welche Dokumente in welche Hände gelangen.
Die Leistung wird außerhalb des Nachlasses gezahlt
Setzt der Versicherungsnehmer einen Begünstigten durch Bezugsrecht ein, so erwirbt dieser die Todesfallleistung unmittelbar aus dem Vertrag, nicht durch Erbfolge. Deshalb gehört sie nicht zum Nachlass, wird nicht in das Nachlassverzeichnis aufgenommen und nicht in der Erbauseinandersetzung zugeteilt. Steuerlich bleibt sie erbschaftsteuerpflichtig als Erwerb von Todes wegen: als solcher gilt jeder Vermögensvorteil, der auf Grund eines vom Erblasser geschlossenen Vertrags bei dessen Tode von einem Dritten unmittelbar erworben wird (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG). Es gelten die persönlichen Freibeträge des § 16 (Ehegatte 500.000 Euro, Kinder 400.000 Euro) und der Tarif des § 19 (7 bis 50 Prozent nach Wert und Steuerklasse). Ein eigenständiger Versicherungsfreibetrag wie in einigen anderen Rechtsordnungen besteht im deutschen Erbschaftsteuerrecht nicht. Was die Erklärung beschreibt, ist ein Betrag, nicht der Fondskorb, der ihn hervorgebracht hat. Ein Erbe liest das ganze Verzeichnis; ein Begünstigter erhält einen Brief mit seiner Zahl. Die vollständige Mechanik steht auf der Seite über Nachlassplanung und im Beitrag über die Nachlassplanung mit dem Versicherungsmantel.
Die Über-Kreuz-Gestaltung
Weil § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG einen "vom Erblasser geschlossenen Vertrag" voraussetzt, entsteht keine Erbschaftsteuer, wenn der überlebende Bezugsberechtigte selbst Versicherungsnehmer und Prämienzahler auf das Leben des Verstorbenen ist. Dann erwirbt der Überlebende die Leistung aus eigenem Vertrag, nicht auf Grund eines vom Erblasser geschlossenen Vertrags. Diese Gestaltung setzt voraus, dass der Überlebende die Prämien tatsächlich aus eigenem Vermögen trägt; wird die Prämie wirtschaftlich vom Erblasser getragen, kann die Finanzverwaltung eine Schenkung prüfen. Die Grenzen dieser Zurechnung haben wir nicht anhand von Rechtsprechung verifiziert. Der Punkt gehört zur Nachlassplanung; hier interessiert, dass diese Beträge nie in einem Nachlassdokument beschrieben werden.
Eine falsch platzierte Begünstigung macht alles zunichte
Dieselbe rechtliche Wirkung, gegensätzliche Sichtbarkeit: ein Bezugsrecht in einer gesonderten schriftlichen Erklärung an den Versicherer bleibt vertraulich; ein Bezugsrecht, das nur über das Testament bestimmt wird, lesen alle, die ein Recht auf Abschrift des Testaments haben. Ohne benannten Begünstigten fällt die Leistung in den Nachlass und wird zum Bestandteil des Nachlassverzeichnisses. Was die Erben wissen und verlangen können, ist im Beitrag über die Begünstigtenklausel behandelt.
Was der Versicherer vertraulich behandelt, und wovor er nicht schweigen darf
Die institutionelle Vertraulichkeit bindet den, der die Akte in der Hand hält, und weicht genau dort, wo das Gesetz es sagt.
Datenschutz: der Rahmen, ohne Versprechen
Ein Versicherer, der Daten in der Union verarbeitet, unterliegt der Datenschutz-Grundverordnung (Verordnung (EU) 2016/679) und dem nationalen Datenschutzrecht. Das ist eine Disziplin der Verarbeitung, kein Schild gegen eine Behörde: die Erfüllung einer gesetzlichen Pflicht wie des CRS oder einer richterlichen Anordnung ist genau das, was der Rahmen erlaubt. Ein besonderes berufliches Verschwiegenheitsrecht der Versicherer nach deutschem oder luxemburgischem Recht haben wir in unseren Quellen nicht verifiziert, und deshalb zitieren wir keine Norm darüber. Verifizierbar ist, wer bauartbedingt Zugang zur Akte hat: der Versicherer, seine Aufsicht, die Depotbank und der Verwalter des Korbs.
Das Sicherheitsdreieck sieht die Anlagen, nicht das Ziel des Kunden
In Luxemburg bilden die Vermögenswerte zur Deckung der versicherungstechnischen Rückstellungen ein Sondervermögen ("patrimoine distinct"), das durch ein Vorzugsrecht der Versicherungsgläubiger gesichert ist (Art. 118 der loi du 7 décembre 2015), und die beweglichen Deckungswerte werden bei einem vom Commissariat aux Assurances zugelassenen Kreditinstitut hinterlegt (Art. 117.2): Versicherer, Depotbank, Aufsicht. Die Depotbank verwahrt einen Korb, dessen Inhaber der Versicherer ist; der Verwalter erhält ein Mandat des Versicherers; die Aufsicht überwacht den Versicherer. In Liechtenstein bildet Art. 161 des Versicherungsaufsichtsgesetzes (VersAG) aus diesen Werten im Konkurs eine Sondermasse. Das sind keine Geheimhaltungsnormen, sondern Normen der Vermögenstrennung, mit dem Nebeneffekt, dass die Dienstleister eine Institution sehen. Was sie in der Insolvenz schützen, steht im Beitrag über Sicherungsvermögen und segregierte Konten und auf der Seite über Liechtenstein und Luxemburg.
Rechtsstreit, Scheidung und Gläubiger
Hier brechen Versprechen der Vertraulichkeit am häufigsten zusammen, und hier ist Vertraulichkeit von Schutz zu unterscheiden.
Der Rückkaufswert ist ein Vermögensgegenstand des Versicherungsnehmers
Solange der Versicherungsnehmer in Deutschland lebt, ist der Rückkaufswert seiner Police ein Vermögensgegenstand, der für seine Verbindlichkeiten haftet und pfändbar ist; in der Insolvenz fällt er in die Masse. Für den Gläubiger des Versicherungsnehmers zu Lebzeiten sind die Police sehen und den Rückkaufswert nehmen derselbe Vorgang. Was der Gläubiger nicht erreicht, ist das bereits an den Begünstigten ausgezahlte Kapital. Die deutsche Reichweite der Gläubiger ist damit ehrlich benannt: der Mantel schirmt den lebenden Versicherungsnehmer nicht ab. Die ausführliche Behandlung steht auf der Seite über Vermögensschutz und im Beitrag über Vermögensschutz für Unternehmerfamilien.
Zugewinn und das Familiengericht
Im gesetzlichen Güterstand der Zugewinngemeinschaft fließt der während der Ehe erzielte Wertzuwachs in den Zugewinnausgleich ein. Eine mit ehelichem Vermögen gezahlte Prämie ist Geld, das zum Versicherer gegangen ist, und der Rückkaufswert ist ein Vermögensgegenstand, der in die Ausgleichsbilanz eingeht wie ein Depot. Das Gericht kann den Vertrag und die Auszüge anfordern; die Beiträge stehen in den Auszügen, sodass der Vertrag nie ein Verfahrensgeheimnis ist. Was sich ändert, ist der Umfang des Papiers, nicht das Prinzip des Ausgleichs.
Sehen ist nicht Nehmen
Ob der Gläubiger die vom Versicherer geschuldeten Beträge erreicht, entscheidet sich am Vermögenscharakter des Rückkaufswerts, nicht an der Vertraulichkeit. Der schweizerische Fall ist anders: setzt die Police den Ehegatten oder die Nachkommen als Begünstigte ein, kann sie nach Art. 80 VVG der Zwangsvollstreckung und der Konkursmasse entzogen sein. Das ist ein starker schweizerischer Schutzpunkt, dessen genaue Reichweite im Einzelfall mit Beratern zu prüfen ist. Eine Struktur, die nur trägt, solange niemand hinsieht, überlebt keine gut formulierte Anordnung; die Probe ist, ob sie vor einem Richter, vor dem Finanzamt und vor dem Anwalt des Ehegatten weiterhin exakt beschrieben werden kann.
Die Schweiz: kein Geheimnis gegenüber der Behörde
Für Familien zwischen beiden Ländern ist die Botschaft dieselbe mit anderen Normen: die Police ordnet die Information, sie unterdrückt sie nicht.
Automatischer Informationsaustausch und kantonale Vermögenssteuer
Auch die Schweiz nimmt am automatischen Informationsaustausch teil: der Versicherer meldet den rückkaufsfähigen Vertrag mit Rückkaufswert seiner Behörde, die die Information mit der Eidgenössischen Steuerverwaltung austauscht. Anders als in Deutschland, wo seit 1997 keine Vermögensteuer mehr erhoben wird, erfasst die Schweiz den Rückkaufswert der Police jährlich mit der kantonalen Vermögenssteuer. Der Wert wird deklariert, die Anlageliste nicht. Der private Kapitalgewinn ist in der Schweiz ohnehin steuerfrei (Art. 16 Abs. 3 DBG), sodass der Aufschubvorteil des Mantels dort kleiner ist als in Deutschland; der schweizerische Fall dreht sich um Nachfolge, Gläubigerschutz und Struktur.
Der Konkursschutz nach Art. 80 VVG
Setzt die Police den Ehegatten oder die Nachkommen als Begünstigte ein, kann sie nach Art. 80 des Versicherungsvertragsgesetzes (VVG) der Zwangsvollstreckung und der Konkursmasse entzogen sein. Das ist die schweizerische Besonderheit, die dem deutschen Fall fehlt, in dem der Rückkaufswert zu Lebzeiten pfändbar bleibt. Die genaue Reichweite dieses Privilegs ist im Einzelfall mit Beratern zu prüfen; wir kennzeichnen sie, wo unsere Quellen sie nicht abschließend stützen. Die schweizerische Auszahlung einer rückkaufsfähigen Einmalprämien-Kapitalversicherung ist einkommensteuerfrei nur unter den Vorsorge-Bedingungen des Art. 20 Abs. 1 lit. a DBG (Auszahlung ab Alter 60, Laufzeit mindestens 5 Jahre, Abschluss vor Alter 66). Der Schweizer Rahmen ist im Beitrag über Schweiz und Liechtenstein beschrieben.
Was das PPLI nicht leistet
Die Grenzen stehen besser auf der Seite als im sechsten Jahr einer Beziehung. Drei sind schneidend.
Es entzieht sich nicht dem CRS und ersetzt keine Steuererklärung
Der CRS hat keine Schwelle und ist mit keinem seriösen Versicherer vermeidbar. Eine verschwiegene Police kauft keine Privatsphäre: sie kauft eine Prüfung, bei der der Abgleich bereits erfolgt ist. Und wenn die Privatsphäre den größten Teil der Begründung einer Familie trägt, ist die Struktur wahrscheinlich die falsche: eine Police, die ihre Kosten nicht durch aufgeschobene Erträge deckt, ist ein Kostenfaktor, so wenige sie auch sehen. Die Rechnung steht auf der Seite über Kosten und Wirtschaftlichkeit und in der Frage, für wen sich PPLI eignet.
Es schirmt den Versicherungsnehmer in Deutschland nicht gegen seine Gläubiger ab
Der Rückkaufswert der Police haftet in Deutschland für die Schulden des Versicherungsnehmers und fällt in die Insolvenzmasse. Ein Familien- oder Insolvenzgericht kann anordnen, dass der Vertrag, die Auszüge und die Begünstigung vorgelegt werden. Der Schutz des schweizerischen Art. 80 VVG wirkt in der Schweiz auf die Begünstigung, nicht auf den Rückkaufswert zu Lebzeiten des deutschen Versicherungsnehmers. Was der Mantel in beiden Ländern schafft und was nicht, ist Thema der Seite über Vermögensschutz.
Es ist kein Geheimnis gegenüber Behörde und Pflichtteilsberechtigten
Der Vertrag mit Rückkaufswert ist ein Finanzkonto im Sinne des CRS, gleich welche Behörde ihn empfängt; die in Deutschland ansässige Person deklariert den Unterschiedsbetrag bei Auszahlung, die in der Schweiz ansässige den Rückkaufswert in der kantonalen Vermögenssteuer. Innerhalb der Familie kann der übergangene Pflichtteilsberechtigte seinen Pflichtteil geltend machen; ob und in welchem Umfang der Rückkaufswert oder die Prämien in die Pflichtteilsergänzung einzubeziehen sind, ist in unseren verifizierten Quellen nicht abschließend aufgelöst. Eine regelkonforme Police bleibt außerhalb jeder Verheimlichung: der Versicherer meldet den Vertrag, der Versicherungsnehmer erklärt, was er erklären muss, und die verbleibende Vertraulichkeit ist die gewöhnliche institutionelle, die auch eine Bank, ein Anwalt und ein Arzt schulden.
Häufige Fragen
Ist eine PPLI-Police vertraulich?
Sie ist vertraulich, nicht geheim. Der Versicherer meldet den Vertrag mit Rückkaufswert seiner Behörde, die ihn über den CRS mit dem Bundeszentralamt für Steuern austauscht. Außerhalb dieses Kanals wird das Kapital dem Begünstigten aus eigenem Recht ausgezahlt (Bezugsrecht) und tritt nicht in das Nachlassverzeichnis ein; in unseren verifizierten Quellen ist kein öffentliches Register von Policen oder Begünstigten in Deutschland verzeichnet.
Was sieht das Finanzamt genau von einer Luxemburger Police?
Den Vertrag, seinen Inhaber und seinen Wert: über den CRS meldet der Versicherer den rückkaufsfähigen Vertrag der in Deutschland ansässigen Person; bei Auszahlung oder Rückkauf deklariert der Versicherungsnehmer den Unterschiedsbetrag in der Einkommensteuererklärung. Das Finanzamt erhält nicht die Aufschlüsselung des Fondskorbs. In Deutschland gibt es keine laufende Vermögensteuer auf den Rückkaufswert.
Tritt das Kapital der Police in den Nachlass und in die Auseinandersetzung ein?
Nein, wenn ein Begünstigter durch Bezugsrecht benannt ist. Der Begünstigte erwirbt die Leistung unmittelbar aus dem Vertrag, nicht durch Erbfolge: sie wird nicht in das Nachlassverzeichnis aufgenommen und nicht zugeteilt. Steuerlich unterliegt sie der Erbschaftsteuer als Erwerb von Todes wegen (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG), mit den Freibeträgen des § 16 und dem Tarif des § 19. Der Pflichtteilsberechtigte kann seinen Pflichtteil geltend machen.
Können der Anwalt des Ehegatten oder ein Gläubiger die Police entdecken?
Ja. Die Beiträge stehen in den Auszügen, und ein Gericht kann den Vertrag anfordern. Der Gläubiger des Versicherungsnehmers zu Lebzeiten verfolgt zudem den Rückkaufswert, einen Vermögensgegenstand des Schuldners, der pfändbar ist und in die Insolvenzmasse fällt. In der Scheidung geben mit ehelichem Vermögen gezahlte Beiträge dem anderen Ehegatten einen Anspruch über den Zugewinnausgleich.
Gibt es in Deutschland ein öffentliches Register von Policen oder Begünstigten?
In unseren verifizierten Quellen ist kein von Dritten einsehbares Register verzeichnet, das eine fondsgebundene Police, ihren Wert oder ihre Begünstigten offenlegt. Öffentlich ist, dass ein EWR-Versicherer im Dienstleistungsverkehr tätig sein darf; dies zeigt den Versicherer, nie seine Kunden. Ein über das Testament bestimmtes Bezugsrecht ist der einzige Weg, der die Begünstigung in ein Dokument bringt, das unter den Erben zirkuliert.
Ist die Police in der Schweiz vertraulich?
Sie ist es gegenüber Dritten, nicht gegenüber der Behörde. Auch die Schweiz nimmt am automatischen Informationsaustausch teil: der Versicherer meldet den Vertrag der Eidgenössischen Steuerverwaltung. Der Rückkaufswert unterliegt zudem der kantonalen Vermögenssteuer und wird jährlich als Wert deklariert. Der besondere schweizerische Punkt ist der Konkursschutz nach Art. 80 VVG bei Begünstigung von Ehegatte oder Nachkommen, dessen Reichweite im Einzelfall zu prüfen ist.
Was sieht die Familie, die von Deutschland in die Schweiz zieht?
Der CRS folgt der steuerlichen Ansässigkeit: der Versicherer meldet den Vertrag ab dem ersten Jahr an das Land der Ansässigkeit. In der Schweiz wird der Rückkaufswert kantonal vermögenssteuerpflichtig, während Deutschland keine Vermögensteuer erhebt. Der private Kapitalgewinn ist in der Schweiz steuerfrei (Art. 16 Abs. 3 DBG), sodass der Vorteil des Mantels sich dort auf Nachfolge und Schutz verlagert.
Kann eine Familie den Betrag gegenüber den eigenen Kindern vertraulich halten?
In der Regel ja, und es hängt vom Instrument ab. Ein namentliches Bezugsrecht offenbart einem Begünstigten seinen Betrag bei einem Anlass. Ein über das Testament bestimmtes Bezugsrecht lesen alle, die ein Recht auf Abschrift haben. Und ein übergangener Pflichtteilsberechtigter kann seinen Pflichtteil geltend machen; ob der Rückkaufswert oder die Prämien in die Pflichtteilsergänzung einfließen, ist in unseren Quellen nicht abschließend aufgelöst.
Quellen und Rechtsgrundlagen
Alles Vorstehende stützt sich auf Normen; wo ein Punkt nicht verifiziert ist, sagt es der Text. Das Material beschreibt die Lage zum Datum der letzten Durchsicht und ist kein Gutachten zu einem konkreten Fall.
- Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz (FKAustG), deutsche Umsetzung des OECD Common Reporting Standard: Deutschland nimmt am automatischen Informationsaustausch teil. Der rückkaufsfähige Versicherungsvertrag mit Barwert ist ein meldepflichtiges Finanzkonto (Standarddefinition des CRS; die woertliche Fundstelle in § 19 FKAustG nicht abschließend verifiziert).
- § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG: die Todesfallleistung als Erwerb von Todes wegen; § 16 ErbStG (Freibeträge: Ehegatte 500.000, Kinder 400.000 Euro) und § 19 ErbStG (Tarif 7 bis 50 Prozent).
- § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 1 EStG: steuerbar ist der Unterschiedsbetrag im Auszahlungs- oder Rückkaufszeitpunkt, nicht ein jährlicher Vermögensbericht.
- Bundesverfassungsgericht, Beschluss vom 22. Juni 1995, 2 BvL 37/91: das Vermögensteuerrecht wurde für gleichheitswidrig erklärt; seit 1997 wird die Vermögensteuer nicht mehr erhoben.
- Luxemburg, loi du 7 décembre 2015, Art. 117.2 und 118 (patrimoine distinct, Sicherheitsdreieck); Liechtenstein, VersAG, Art. 161 (Sondermasse im Konkurs); Datenschutz-Grundverordnung (Verordnung (EU) 2016/679).
- Schweiz: Art. 16 Abs. 3 DBG (privater Kapitalgewinn steuerfrei); Art. 20 Abs. 1 lit. a DBG (Vorsorge-Bedingungen); kantonale Vermögenssteuer auf den Rückkaufswert (Grundsatz gesichert, exakte StHG-Fundstelle nicht abschließend verifiziert); Art. 80 VVG (Konkursprivileg der Begünstigung, Reichweite im Einzelfall zu prüfen).
Zuletzt aktualisiert: 10. September 2026. Diese Seite dient der Information und stellt keine rechtliche oder steuerliche Beratung dar. Unsere redaktionellen Standards erklären, wie wir dieses Material prüfen und korrigieren.
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