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Nachlassplanung · Ein Vorteil des PPLI
Nachlassplanung mit PPLI: was sich an dem ändert, was bei der nächsten Generation ankommt
Ein Depot in Ihrem Namen fällt in den Nachlass, wartet auf die Auseinandersetzung und wird erbschaftsteuerpflichtig. Die Todesfallleistung einer Police geht über das Bezugsrecht unmittelbar an den Begünstigten, außerhalb des Nachlasses und sofort liquide. Sie ist einkommensteuerfrei, unterliegt aber der Erbschaftsteuer (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG), sofern der Vertrag vom Erblasser geschlossen wurde. Nur die Über-Kreuz-Gestaltung vermeidet diese Erbschaftsteuer.
Zehn Millionen Euro, ein Kind als Erbe
0 €
Einkommensteuer auf die Todesfallleistung: sie ist einkommensteuerfrei, weil § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 1 EStG nur den Erlebensfall und den Rückkauf erfasst
2.208.000 €
Erbschaftsteuer auf zehn Millionen an ein Kind (Freibetrag 400.000 Euro, Tarif 23 Prozent nach § 19 ErbStG), die die Über-Kreuz-Gestaltung vermeidet, ein ordentlicher Vertrag jedoch nicht
§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG; Freibeträge § 16 (Kinder 400.000, Ehegatte 500.000 Euro); Tarif § 19 (7 bis 50 Prozent). Jede Zahl ist im Rechner unten editierbar.
In einer Minute
Warum das Kapital aus der Auseinandersetzung fällt, und was gleich bleibt
01
Ohne PPLI
Das Depot in Ihrem Namen gehört zum Nachlass. Die Erben legitimieren sich mit dem Erbschein, zahlen die Erbschaftsteuer, achten den Pflichtteil und erhalten die Titel erst nach der Auseinandersetzung. Das dauert, kostet Gebühren, und die Konten bleiben bis dahin gebunden.
02
Mit PPLI
Der benannte Begünstigte erhält die Todesfallleistung unmittelbar vom Versicherer über das Bezugsrecht. Sie fällt nicht in den Nachlass, wartet nicht auf die Auseinandersetzung und ist sofort liquide. Einkommensteuer fällt nicht an, weil § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 1 EStG nur Erlebensfall und Rückkauf erfasst.
03
Das Kleingedruckte
Die Police verdrängt den Pflichtteil nicht, und ein zur Aushöhlung des Pflichtteils gezahlter Beitrag kann geprüft werden. Die Todesfallleistung unterliegt der Erbschaftsteuer nach § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG, sofern der Vertrag vom Erblasser geschlossen wurde; ein niedrigerer Satz entsteht nicht. Nur die Über-Kreuz-Gestaltung vermeidet die Erbschaftsteuer ganz. Zu Lebzeiten bleibt der Rückkaufswert Ihren eigenen Gläubigern zugänglich.
Sechs Momente im Übergang eines Vermögens
Dieselbe Familie, zweimal. Rechts liegt das Finanzvermögen in einer Police mit benanntem Begünstigten. Drei Situationen, und zwei der sechs Fälle gehen gegen die Police.
Ein Kind erbt zehn Millionen (Wohnsitz Deutschland)
Ohne PPLI
Das Depot fällt in den Nachlass: Erbschaftsteuer von 2.208.000 Euro (Freibetrag 400.000 Euro, 23 Prozent nach § 19), dazu Kosten der Abwicklung, und die Konten bleiben bis zur Auseinandersetzung gebunden.
Mit PPLI
Der Begünstigte erhält die Leistung unmittelbar vom Versicherer, außerhalb des Nachlasses und sofort liquide (Bezugsrecht), einkommensteuerfrei. Die Erbschaftsteuer fällt jedoch gleich an (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG): der Vorteil liegt in der Liquidität und der Umgehung der Abwicklung, nicht in einem niedrigeren Satz.
Über-Kreuz: der Ehegatte ist Versicherungsnehmer
Ohne PPLI
Das Depot des Erstversterbenden fällt in den Nachlass und wird erbschaftsteuerpflichtig, soweit der Freibetrag des Ehegatten (500.000 Euro) überschritten ist.
Mit PPLI
Ist der überlebende Ehegatte selbst Versicherungsnehmer und Prämienzahler auf das Leben des anderen, stammt die Leistung nicht "auf Grund eines vom Erblasser geschlossenen Vertrags": § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG greift nicht, und es entsteht keine Erbschaftsteuer. Das ist die wirksame Gestaltung, wenn ihre Bedingung erfüllt ist.
Gegen die Police
Der ordentliche Vertrag spart keine Erbschaftsteuer
Ohne PPLI
Das Depot zahlt die Erbschaftsteuer nach den Freibeträgen des § 16 und dem Tarif des § 19, klar und ohne Überraschung.
Mit PPLI
Ein vom Erblasser geschlossener Vertrag zahlt dieselbe Erbschaftsteuer wie das Depot (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG). Einen eigenständigen Versicherungsfreibetrag kennt das deutsche ErbStG nicht. Wer einen niedrigeren Erbschaftsteuersatz durch die bloße Existenz der Police verspricht, beschreibt eine andere Rechtsordnung.
Gegen die Police
Ein Pflichtteilsberechtigter wurde übergangen
Ohne PPLI
Das Depot im Nachlass wird unter Achtung des Pflichtteils auseinandergesetzt; der übergangene Pflichtteilsberechtigte macht seinen Anspruch am Nachlass geltend.
Mit PPLI
Das Kapital geht über das Bezugsrecht am Nachlass vorbei, aber das Pflichtteilsrecht bleibt unberührt. Ein zur Aushöhlung des Pflichtteils gezahlter Beitrag kann geprüft werden, und eine Police, die nahezu das gesamte verfügbare Vermögen aufzehrt, lädt zum Streit ein. Die Nachfolge wird mit dem Pflichtteil im Kalkül geplant, nicht gegen ihn.
Ehegatte und Kinder in der Schweiz
Ohne PPLI
Die Erbschaftssteuer ist in der Schweiz kantonal. Der überlebende Ehegatte ist in allen Kantonen befreit, direkte Nachkommen in den meisten Kantonen ebenfalls (Ausnahmen sind Appenzell Innerrhoden, Neuenburg und Waadt mit Freigrenzen). Für nahe Erben fällt oft ohnehin keine Steuer an.
Mit PPLI
Wo nahe Erben ohnehin befreit sind, ist der erbschaftssteuerliche Vorteil des Mantels klein. Sein Wert liegt in der geordneten, sofort liquiden Direktzuwendung und in der Struktur. Wie eine Todesfallleistung kantonal in die Erbschaftssteuer einbezogen wird, ist von Kanton zu Kanton verschieden und wurde von uns nicht in einer Primärquelle verifiziert.
Die Familie lebt zwischen Deutschland und der Schweiz
Ohne PPLI
Das Depot folgt den Regeln jedes Landes, in dem die Erben ansässig sind, mit dem Risiko doppelter Anknüpfung und getrennter Nachlassverfahren.
Mit PPLI
Der Vertrag begleitet die Familie beim Umzug ohne Rückkauf, und das Bezugsrecht wirkt grenzüberschreitend. Welche Erbschaftsteuer oder Erbschaftssteuer am Ende greift, hängt vom Wohnsitz von Erblasser und Begünstigtem ab; die kantonale Behandlung der Versicherungsleistung bleibt im Einzelfall zu prüfen.
Der Nachfolgevorteil gehört dem Bezugsrecht und dem Vertrag zusammen. Das Bezugsrecht nimmt das Kapital aus der Auseinandersetzung; der Vertrag erlaubt, ohne jährliche Steuer zu wachsen, wie die Seite zur Steuereffizienz ausführt. Wer dieses Kapital sehen und wer es erreichen kann, sind die Themen der Seiten zu Privatsphäre und Vertraulichkeit und zum Vermögensschutz.
Was bei der nächsten Generation ankommt, mit Ihren Zahlen
Legen Sie Ihre Zahlen auf die ersten Fälle. Der Rechner vergleicht das Depot in Ihrem Namen, das in den Nachlass fällt und Erbschaftsteuer zahlt, mit derselben Summe als Todesfallleistung an den Begünstigten, außerhalb des Nachlasses. In der Über-Kreuz-Gestaltung fällt keine Erbschaftsteuer auf die Police an; im ordentlichen Fall fällt sie gleich hoch an wie im Depot. Wählen Sie die Situation; im Schweizer Fall wechselt die Anzeige auf Franken.
Ihre Zahlen
Ein Vermögen, zwei Arten es weiterzugeben
Situation
Deutschland, ein Kind erbt (Freibetrag 400.000)Deutschland, der Ehegatte erbt (Freibetrag 500.000)Deutschland, Über-Kreuz-GestaltungSchweiz, Ehegatte oder Nachkommen
Depot im Nachlass: netto für die Erben
Police mit Bezugsrecht: netto für die Begünstigten
| Erbschaftsteuer, Depot im Nachlass | |
| Kosten der Nachlassabwicklung | |
| Erbschaftsteuer auf die Police | |
| Einkommensteuer im Todesfall | |
| Unterschied zugunsten der Police | |
| Wer erhält und wann |
Außerhalb des Modells: die Bandprogression des § 19 ErbStG (ein einziger effektiver Satz wird angenommen), der Pflichtteil, der sich am Vermögen bemisst und von keiner der beiden Wege abhängt, und was das Depot zu Lebzeiten bereits an Einkommensteuer getragen hat, auf der Seite zur Steuereffizienz.
Lesen Sie zuerst die Zeile des Unterschieds. Ein Teil davon, die Kosten der Abwicklung und die sofortige Liquidität, ist gesichert: die Police zahlt außerhalb der Auseinandersetzung, sobald der Versicherer die Sterbeurkunde erhält. Der andere Teil, die Erbschaftsteuer, entfällt nur in der Über-Kreuz-Gestaltung und unter deren Bedingung; im ordentlichen Fall zahlt die Police dieselbe Erbschaftsteuer wie das Depot. Wenn Sie eine sichere Ersparnis bei der Erbschaftsteuer allein durch die Police suchen, bietet diese Seite sie nicht. Wenn Sie Ordnung, Liquidität und ein Kapital suchen, das nicht auf die Auseinandersetzung wartet, lesen Sie weiter.
Nachfolgeprüfung
Ihr Generationenübergang, strukturiert
Eine unabhängige Analyse findet die schwachen Stellen der bestehenden Struktur: Bezugsrecht, Pflichtteil, Erben in zwei Ländern.
Vertraulich. Wird niemals geteilt.
Das Kapital außerhalb des Nachlasses: das Bezugsrecht
Die Todesfallleistung ist kein Vermächtnis. Sie ist die Erfüllung eines Vertrags zugunsten der Person, die der Versicherungsnehmer als Begünstigten benannt hat. Alles Weitere folgt daraus.
Der Versicherungsnehmer benennt den Begünstigten, und diese Benennung kann er im Lauf des Vertrags ändern. Es ist diese Wahl, nicht die gesetzliche Erbfolge, die darüber entscheidet, wer die Leistung erhält. Weil das Bezugsrecht dem Begünstigten einen eigenen Anspruch gegen den Versicherer verschafft, fällt die Leistung nicht in den Nachlass, wartet nicht auf die Auseinandersetzung und ist sofort liquide. Eine sorgfältig gefasste Begünstigtenklausel überdauert eine Scheidung, eine Geburt und ein späteres Testament; ihre Konstruktion ist der Gegenstand von der Begünstigtenklausel in der Nachlassplanung, die wir hier nicht wiederholen. Wichtig auf dieser Seite ist die Mechanik: das Bezugsrecht ist es, das das Kapital aus der Auseinandersetzung nimmt.
Der Todesfall löst keine Einkommensteuer aus
Die an den Bezugsberechtigten gezahlte Todesfallleistung ist einkommensteuerfrei, weil § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 1 EStG nur den Erlebensfall und den Rückkauf als steuerbare Tatbestände nennt. Der im Mantel aufgelaufene Zuwachs, der beim Rückkauf zu Lebzeiten die Abgeltungsteuer ausgelöst hätte, wird im Todesfall nicht einkommensteuerlich erfasst. Das ist ein echter Vorteil, aber er stellt die Police nicht besser als ein Depot: auch die stillen Reserven eines Direktdepots werden im Todesfall nicht einkommensteuerlich realisiert, die Erben treten in die Anschaffungskosten ein. Der Unterschied liegt allein in der Erbschaftsteuer und im Zivilrecht.
Die Erbschaftsteuer: § 3 Abs. 1 Nr. 4, § 16 und § 19 ErbStG
Hier wird in beide Richtungen übertrieben. Die Todesfallleistung ist erbschaftsteuerpflichtig wie ein Depot, nicht steuerfrei; und sie profitiert von keinem eigenständigen Versicherungsfreibetrag.
Nach § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG gilt als Erwerb von Todes wegen "jeder Vermögensvorteil, der auf Grund eines vom Erblasser geschlossenen Vertrags bei dessen Tode von einem Dritten unmittelbar erworben wird". Die an den Bezugsberechtigten gezahlte Todesfallleistung einer vom Erblasser geschlossenen Lebensversicherung unterliegt also der Erbschaftsteuer. Es gelten die allgemeinen persönlichen Freibeträge des § 16 ErbStG: Ehegatte und Lebenspartner 500.000 Euro, Kinder und Kinder verstorbener Kinder 400.000 Euro, Enkel 200.000 Euro. Einen zusätzlichen Versicherungsfreibetrag gibt es im deutschen ErbStG nicht.
Der Tarif des § 19 Abs. 1 ErbStG reicht in der Steuerklasse I von 7 Prozent (bis 75.000 Euro) über 11, 15, 19 und 23 Prozent (bis 13.000.000 Euro) bis 30 Prozent (über 26.000.000 Euro); in der Steuerklasse III beträgt er 30 bis 50 Prozent. Bei zehn Millionen an ein Kind ist der steuerpflichtige Erwerb nach Abzug des Freibetrags 9.600.000 Euro, was in der Steuerklasse I mit 23 Prozent belegt wird: rund 2.208.000 Euro. Dieselbe Steuer entstünde bei einem Depot gleichen Werts. Der eigentliche Nachfolgevorteil der Police liegt daher nicht in einem niedrigeren Satz, sondern in der Direktzuwendung außerhalb des Nachlasses und in der Über-Kreuz-Gestaltung. Die allgemeine Mechanik der Nachlassplanung mit dem Versicherungsmantel steht in Nachlassplanung mit dem Versicherungsmantel, und die politische Debatte um eine Verschärfung der Erbschaftsteuer in der Erbschaftsteuer-Debatte 2026.
Die Über-Kreuz-Gestaltung: wann keine Erbschaftsteuer entsteht
Dies ist die einzige Gestaltung, mit der die Erbschaftsteuer auf die Leistung ganz vermieden wird. Sie hängt an einer Bedingung, die tatsächlich erfüllt sein muss.
Weil § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG einen "vom Erblasser geschlossenen Vertrag" voraussetzt, entsteht keine Erbschaftsteuer, wenn der überlebende Bezugsberechtigte selbst Versicherungsnehmer und Prämienzahler auf das Leben des verstorbenen anderen ist. Dann erwirbt der Überlebende die Leistung aus eigenem Vertrag, nicht "auf Grund eines vom Erblasser geschlossenen Vertrags". In der klassischen Form hält jeder Ehegatte eine Police auf das Leben des anderen, zahlt dafür die Prämien aus eigenem Vermögen und ist zugleich Bezugsberechtigter: verstirbt einer, erhält der andere die Leistung erbschaftsteuerfrei.
Die ehrliche Grenze: die Gestaltung erfordert, dass der Überlebende die Prämien tatsächlich aus eigenem Vermögen trägt. Wird die Prämie wirtschaftlich vom Erblasser getragen, kann die Finanzverwaltung eine Schenkung oder eine mittelbare Zurechnung prüfen, und der Vorteil entfällt. Die genauen Grenzen dieser Zurechnung haben wir nicht anhand von Rechtsprechung oder eines BMF-Schreibens verifiziert; die Gestaltung ist daher mit einem Berater zu prüfen, bevor sie eingerichtet wird. Ohne diese Bedingung versprechen wir keinen Erbschaftsteuervorteil. Wie eine Begünstigtenklausel die Über-Kreuz-Struktur abbildet, steht in der Begünstigtenklausel.
Der Pflichtteil bleibt unberührt
Das Kapital fällt aus der Auseinandersetzung. Der Pflichtteil der pflichtteilsberechtigten Angehörigen nicht. Wer einen Generationenübergang auf die Police stützt, muss diese Asymmetrie vor allem anderen einplanen.
Im deutschen Recht haben nahe Angehörige ein Pflichtteilsrecht, einen Mindestanteil am Nachlass, über den der Erblasser nicht frei verfügen kann. Das Bezugsrecht nimmt die Todesfallleistung aus dem Nachlass und führt sie dem Begünstigten zu, was die Mechanik der Auszahlung ordnet. Das erlaubt jedoch nicht, die Police zur Aushöhlung des Pflichtteils einzusetzen. Ein Beitrag, der mit dem Zweck gezahlt wird, den Pflichtteil zu schmälern, kann geprüft werden, und eine Police, die nahezu das gesamte verfügbare Vermögen aufzehrt, lädt zum Streit ein.
Die ehrliche Lesart ist daher doppelt. Das Kapital ist durch das Bezugsrecht dem Nachlass entzogen und geht außerhalb der Auseinandersetzung an den Begünstigten; die gezahlten Prämien bleiben der Prüfung am Maßstab des Pflichtteils zugänglich. Wir sagen nicht, die Police "entkomme" dem Pflichtteil, weil das nicht zutrifft: sie schützt die Mechanik der Auszahlung und ersetzt nicht die Berechnung des Pflichtteils. Eine Nachfolge, die den Pflichtteil nicht mit der Police im Kalkül berechnet, ist keine Nachfolgeplanung. Wie das PPLI in eine mehrstufige Struktur eingebettet wird, in der ein Testament und, wo das Recht ihn anerkennt, ein Trust jeweils ihre Rolle haben, steht in Dynastie-Trusts und PPLI.
Die Schweiz: kantonale Erbschaftssteuer
Für die Familie, die in der Schweiz lebt oder zwischen beiden Ländern, ändert sich der Name und der Ort der Steuer. In vielen Fällen fällt für nahe Erben ohnehin keine an.
Der Bund kennt keine Erbschaftssteuer; sie ist ausschließlich kantonal (und teils kommunal). Der überlebende Ehegatte oder eingetragene Partner ist in allen Kantonen von der Erbschafts- und Schenkungssteuer befreit. Direkte Nachkommen sind in den meisten Kantonen steuerfrei; Ausnahmen mit Freigrenze oder Abzug sind Appenzell Innerrhoden (Freibetrag CHF 300'000 je Kind), Neuenburg (Abzug CHF 50'000) und Waadt (Freigrenze CHF 250'000 für Kinder). Eine eidgenössische Volksinitiative zur Einführung einer Bundes-Erbschaftssteuer wurde deutlich abgelehnt.
Wo nahe Erben ohnehin befreit sind, ist der erbschaftssteuerliche Vorteil eines Versicherungsmantels klein; sein Wert liegt in der geordneten, sofort liquiden Direktzuwendung und in der grenzüberschreitenden Struktur. Ob und wie die Todesfallleistung einer Lebensversicherung in die kantonale Erbschaftssteuer einbezogen wird, ist von Kanton zu Kanton verschieden und wurde von uns nicht in einer Primärquelle verifiziert; wir behaupten dazu ohne kantonale Quelle nichts. Die grenzüberschreitende Struktur zwischen der Schweiz und Liechtenstein steht in Schweiz und Liechtenstein: der Versicherungsmantel. Warum der Generationenübergang gerade jetzt viele Familien beschäftigt, zeigt der größte Vermögensübergang der Geschichte.
Was das PPLI nicht leistet
Das Nachfolgeargument trägt nur mit seinen Grenzen daneben geschrieben.
Es verdrängt den Pflichtteil nicht und garantiert keine Erbschaftsteuerfreiheit
Das Pflichtteilsrecht der nahen Angehörigen bleibt reserviert, und ein zur Aushöhlung gezahlter Beitrag kann geprüft werden. Die Todesfallleistung unterliegt der Erbschaftsteuer nach § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG, sofern der Vertrag vom Erblasser geschlossen wurde; nur die Über-Kreuz-Gestaltung vermeidet sie, und nur unter ihrer Bedingung. Eine Erbschaftsteuerfreiheit als Gewissheit zu versprechen, wäre unredlich.
Es ersetzt weder das Testament noch den Trust
Ohne benannten Begünstigten kann das Kapital wieder in den Nachlass fallen. Das Bezugsrecht regelt, wer ein Geldkapital erhält; es ordnet kein Unternehmen, keine Immobilie und keine Nachfolge über drei Generationen. Dafür braucht es ein Testament, Verträge und, wo das Recht ihn anerkennt, einen Trust. Die Rolle jedes Instruments steht in Dynastie-Trusts und PPLI. Und zuerst, ob die Police zu Ihrer Familie passt: für wen sich das PPLI eignet, die Kosten und Wirtschaftlichkeit und was es genau ist.
Es schützt den Versicherungsnehmer zu Lebzeiten nicht
Das Bezugsrecht wirkt auf die im Todesfall an den Begünstigten gezahlte Leistung, nicht auf das Rückkaufsrecht, solange der Versicherungsnehmer lebt. Der Rückkaufswert ist grundsätzlich pfändbar, solange der Versicherungsnehmer das Rückkaufsrecht hält. Eine hastig zurückgekaufte Police hat ihre Kosten für nichts gezahlt; die Nachfolge wird mit dem Pflichtteil im Kalkül geplant. Die Grenzen des Schutzes stehen auf der Seite zum Vermögensschutz.
Häufige Fragen
Fällt die Todesfallleistung in den Nachlass?
Nein, wenn ein Begünstigter benannt ist. Über das Bezugsrecht erwirbt der Begünstigte einen eigenen Anspruch gegen den Versicherer: die Leistung fällt nicht in den Nachlass, wartet nicht auf die Auseinandersetzung und ist sofort liquide. Ist kein Begünstigter benannt, kann das Kapital wieder in den Nachlass fallen.
Zahlt die Todesfallleistung Einkommensteuer?
Nein. Sie ist einkommensteuerfrei, weil § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 1 EStG nur den Erlebensfall und den Rückkauf erfasst. Der aufgelaufene Zuwachs, der beim Rückkauf zu Lebzeiten die Abgeltungsteuer ausgelöst hätte, wird im Todesfall nicht einkommensteuerlich erfasst. Ein Direktdepot zahlt im Todesfall ebenfalls keine Einkommensteuer auf die stillen Reserven.
Zahlt sie Erbschaftsteuer?
Ja, sofern der Vertrag vom Erblasser geschlossen wurde: die Todesfallleistung ist ein Erwerb von Todes wegen nach § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG, mit den Freibeträgen des § 16 (Ehegatte 500.000, Kinder 400.000 Euro) und dem Tarif des § 19 (7 bis 50 Prozent). Ein eigenständiger Versicherungsfreibetrag besteht nicht. Dieselbe Steuer entstünde bei einem Depot gleichen Werts.
Wie lässt sich die Erbschaftsteuer vermeiden?
Durch die Über-Kreuz-Gestaltung: ist der überlebende Bezugsberechtigte selbst Versicherungsnehmer und Prämienzahler auf das Leben des anderen, greift § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG nicht, weil die Leistung nicht "auf Grund eines vom Erblasser geschlossenen Vertrags" erworben wird. Bedingung ist, dass der Überlebende die Prämien tatsächlich aus eigenem Vermögen trägt; sonst kann die Finanzverwaltung eine Schenkung prüfen.
Verdrängt die Police den Pflichtteil?
Nein. Das Kapital geht über das Bezugsrecht am Nachlass vorbei, aber das Pflichtteilsrecht der nahen Angehörigen bleibt unberührt, und ein zur Aushöhlung des Pflichtteils gezahlter Beitrag kann geprüft werden. Die Police ändert die Mechanik und die Reihenfolge der Auszahlung, nicht das Bestehen des Pflichtteils. Die Nachfolge wird mit dem Pflichtteil im Kalkül geplant.
Kann ich den Begünstigten wechseln?
Ja. Der Versicherungsnehmer benennt den Begünstigten, und die Benennung kann im Lauf des Vertrags geändert werden, was Scheidungen, Geburten und geänderten Willen abbildet. Wie eine Klausel so gefasst wird, dass sie diese Ereignisse überdauert, steht in der Begünstigtenklausel in der Nachlassplanung.
Und wenn die Erben in der Schweiz leben?
Die Erbschaftssteuer ist in der Schweiz kantonal. Der überlebende Ehegatte ist in allen Kantonen befreit, direkte Nachkommen in den meisten (Ausnahmen: Appenzell Innerrhoden, Neuenburg, Waadt). Für nahe Erben fällt daher oft keine Steuer an, und der erbschaftssteuerliche Vorteil des Mantels ist entsprechend klein. Wie die Todesfallleistung kantonal behandelt wird, ist verschieden und wurde von uns nicht verifiziert.
Schützt die Police das Kapital zu Lebzeiten vor Gläubigern?
Nicht, solange der Versicherungsnehmer das Rückkaufsrecht hält. Der Rückkaufswert ist in Deutschland grundsätzlich pfändbar. Die Wirkung des Bezugsrechts betrifft die im Todesfall an den Begünstigten gezahlte Leistung, nicht das Rückkaufsrecht zu Lebzeiten. Die vollständigen Grenzen stehen auf der Seite zum Vermögensschutz.
Quellen und Rechtsgrundlagen
Die beschriebene Behandlung folgt aus dem Gesetz. Sie stützt sich auf die folgenden Primärquellen, gelesen im jeweils amtlichen oder gespiegelten Normtext zum Stand 10. September 2026. Sie ist kein Gutachten zu einem konkreten Fall.
- § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG: die vom Erblasser geschlossene Todesfallleistung als Erwerb von Todes wegen; Grundlage der Über-Kreuz-Gestaltung (kein vom Erblasser geschlossener Vertrag).
- § 16 ErbStG (Freibeträge: Ehegatte 500.000, Kinder 400.000, Enkel 200.000 Euro) und § 19 ErbStG (Tarif 7 bis 50 Prozent nach Steuerklasse).
- § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 1 EStG: die Todesfallleistung ist einkommensteuerfrei, weil nur Erlebensfall und Rückkauf erfasst sind; ein Depot löst im Todesfall ebenfalls keine Einkommensteuer aus.
- Pflichtteilsrecht der nahen Angehörigen: das Bezugsrecht nimmt das Kapital aus dem Nachlass, verdrängt aber den Pflichtteil nicht; ein zur Aushöhlung gezahlter Beitrag kann geprüft werden.
- Schweiz: kantonale Erbschaftssteuer, kein Bund; Ehegatte in allen Kantonen befreit, direkte Nachkommen in den meisten Kantonen (Ausnahmen Appenzell Innerrhoden, Neuenburg, Waadt). Quelle: ESTV, amtliche Übersicht Erbschafts- und Schenkungssteuern (Stand 1. Januar 2025). Behandlung der Versicherungsleistung kantonal, nicht verifiziert.
Zuletzt aktualisiert: 10. September 2026. Diese Seite dient der Information und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Unsere redaktionellen Standards beschreiben, wie wir dieses Material prüfen und korrigieren.
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Zuletzt aktualisiert: 10. September 2026
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