Legen Sie einen Kostenplan fest und sehen Sie, in welchem Jahr der Aufschub die Kosten übersteigt, in der Steuersituation, die Sie wählen.
Sie ist ihre Kosten nur dann wert, wenn die aufgeschobene Steuer übersteigt, was die Struktur berechnet, beide bereits kapitalisiert. Sie geben die Allokation und die Kosten; die Analyse gibt das Ergebnis, auch wenn die Kosten die größere Zahl sind.
Der jährliche Aufschub in Deutschland besteht nur, wenn die Police eine echte fondsgebundene Lebensversicherung ohne individuelle Anlagesteuerung ist (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 5 EStG). Im Todesfall ist die Leistung einkommensteuerfrei; die Erbschaftsteuer (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG) wird auf beiden Seiten symmetrisch behandelt und die Über-Kreuz-Gestaltung (der Bezugsberechtigte ist selbst Versicherungsnehmer und zahlt die Prämien aus eigenem Vermögen) nicht automatisch modelliert. In der Schweiz ist der private Kapitalgewinn ohnehin steuerfrei, sodass der Vertrag dort ohne Einkommensteuervorteil kostet.
Beispielrechnung mit derselben Rechenlogik wie das Instrument oben, in der deutschen Situation der echten Police (Todesfall) und in der schweizerischen (Rückkauf).
Deutschland echte LV (Todesfall, R = 26,375 %) Vorteil 5.294.839 € Break-Even Jahr 1
Deutschland echte LV (Rückkauf, R = 26,375 %) Vorteil −2.655.800 € kein Break-Even
Schweiz (Rückkauf, R = 0 %) Vorteil −12.831.560 € kein Break-EvenIm Todesfall ist die Leistung einkommensteuerfrei, und der aufgeschobene Wert der Police übersteigt die Kosten sofort. Beim Rückkauf wird der Unterschiedsbetrag mit rund 26,375 Prozent belegt, und die laufenden Kosten von 0,80 Prozent kehren das Vorzeichen um. In der Schweiz kostet der Vertrag, ohne einen Einkommensteueraufschub zu liefern: das ist der ehrliche schweizerische Fall, in dem der Wert in Nachfolge und Schutz liegt. Kein Versicherer veröffentlicht einen Tarif; die Kostenwerte sind anpassbare Ersatzwerte.
In Deutschland liegt der Nachfolgevorteil in der Direktzuwendung an den Bezugsberechtigten und in der Über-Kreuz-Gestaltung, nicht in einem niedrigeren Erbschaftsteuersatz. Ein effektiver Erbschaftsteuersatz lässt sich symmetrisch auf beide Seiten anwenden, mit dem Freibetrag nur auf der Police.
Sobald der wirtschaftlich Berechtigte über die einzelnen Anlagen disponiert, liegt ein vermögensverwaltender Vertrag vor, der Aufschub entfällt, und der Break-Even verschwindet. Der Common Reporting Standard gilt weiterhin.
Steuerbar ist nur der Unterschiedsbetrag zwischen Versicherungsleistung und der Summe der Beiträge, und erst im Erlebensfall oder bei Rückkauf (Satz 1); darin liegt der Aufschub. Nach Vollendung des 62. Lebensjahres und zwölf Jahren Laufzeit ist nur der halbe Unterschiedsbetrag zum persönlichen Satz anzusetzen (Satz 2, Halbeinkünfte). Kann der wirtschaftlich Berechtigte über die einzelnen Anlagen disponieren (vermögensverwaltender Versicherungsvertrag, Satz 5), entfällt der Aufschub und die Erträge werden laufend transparent zugerechnet. dejure.org, § 20 EStG. Steuereffizienz.
Die Abgeltungsteuer beträgt 25 Prozent (§ 32d Abs. 1 Satz 1 EStG); zuzüglich 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag auf die Steuer ergibt sich eine effektive Last von rund 26,375 Prozent ohne Kirchensteuer. Die Teilabschaffung des Solidaritätszuschlags 2021 betrifft die veranlagte Einkommensteuer, nicht die Kapitalertragsteuer. dejure.org, § 32d EStG.
Die Todesfallleistung ist einkommensteuerfrei, unterliegt aber der Erbschaftsteuer als Erwerb von Todes wegen, sofern der Vertrag vom Erblasser geschlossen wurde (§ 3 Abs. 1 Nr. 4). Freibeträge: Ehegatte 500.000 Euro, Kinder 400.000 Euro (§ 16); Tarif 7 bis 50 Prozent nach Wert und Steuerklasse (§ 19). Die Über-Kreuz-Gestaltung kann die Erbschaftsteuer vermeiden: Der überlebende Bezugsberechtigte ist selbst Versicherungsnehmer und Prämienzahler, versichert ist das Leben des anderen. Zahlt der andere die Prämien, kann darin eine Schenkung nach § 7 ErbStG liegen. dejure.org, ErbStG. Nachlassplanung.
Die Wegzugsbesteuerung erfasst nur Beteiligungen im Sinne des § 17 EStG (mindestens 1 Prozent); Auslöser sind sieben von zwölf Jahren unbeschränkter Steuerpflicht. Eine Police ist keine solche Beteiligung. In Deutschland wird seit 1997 keine Vermögensteuer mehr erhoben (BVerfG, Beschluss vom 22. Juni 1995, 2 BvL 37/91). NWB, § 6 AStG. Vermögensschutz.
Der private Kapitalgewinn aus der Veräußerung von Privatvermögen ist steuerfrei. Ein direkt gehaltenes Depot erzeugt in der Schweiz auf Kursgewinnen bereits keine Einkommensteuer; der Aufschubvorteil des Vertrags ist daher kleiner als in Deutschland, und der Schweizer Fall dreht sich um Nachfolge, Schutz und Struktur. Laufende Erträge bleiben einkommensteuerpflichtig. swissrights.ch, Art. 16 DBG.
Die Auszahlung einer rückkaufsfähigen Kapitalversicherung mit Einmalprämie ist einkommensteuerfrei, wenn sie der Vorsorge dient: Auszahlung nach Vollendung des 60. Lebensjahres, Mindestlaufzeit fünf Jahre, Abschluss vor dem 66. Lebensjahr. Fehlt der echte Risikoschutz (verkapptes Fondssparen), wird transparent besteuert. swissrights.ch, Art. 20 DBG.
Der Rückkaufswert der Police unterliegt der kantonalen Vermögenssteuer (keine Bundes-Vermögenssteuer); anders als in Deutschland erfasst die Schweiz den Wert jährlich. Auf schweizerischen Kapitalerträgen wird die Verrechnungssteuer von 35 Prozent an der Quelle erhoben und bei ordnungsgemäßer Deklaration zurückerstattet. ESTV.
Deutschland und die Schweiz nehmen am automatischen Informationsaustausch teil. Eine rückkaufsfähige Police mit Barwert ist ein meldepflichtiges Finanzkonto: der ausländische Versicherer meldet sie an seine Behörde, die die Information austauscht. Der Vorteil ist Aufschub und Nachfolge, nicht Geheimhaltung. Privatsphäre und Vertraulichkeit.
Jede Anfrage wird persönlich gelesen und auf Deutsch beantwortet. Sie erhalten eine schriftliche Antwort, in der Regel innerhalb eines Werktages.
Vertrauliche Beratung anfordernLesen Sie vor dem Absenden die Datenschutzerklärung. Teilen Sie nur die Angaben mit, die für Ihre Frage erforderlich sind.