السنة التي تغطي فيها الوثيقة رسومها، إن غطّتها
رأس المال نفسه محتفظًا به مباشرة وداخل وثيقة تأمين على الحياة، عند الاسترداد أو الوفاة أو الاستمرار، برسومك وبالنظام الضريبي الذي ينطبق عليك. لمقيم يخضع لضرائب الخليج وحدها الجواب عند الاسترداد أن الوثيقة لا تغطي رسومها أبدًا، وتبيّن الصفحة السبب، وأين قد يتغيّر الجواب عند الوفاة.
بقلم إلدار إدموند غريدي، الرئيس التنفيذي لـ PPLI.com. راجعنا المصادر في 28 سبتمبر 2026.
الأحكام كما في 28 سبتمبر 2026، لفرد مقيم في الإمارات أو السعودية أو الكويت أو البحرين أو عُمان يملك المحفظة أو الوثيقة باسمه. معدلات الولايات المتحدة وبريطانيا هي أرقام 2026 المذكورة في الصفحة.
PPLI.com ناشر أبحاث مستقل، لا يبيع وثائق التأمين ولا يوصي بها ولا يرتّبها، ولا شيء في هذه الصفحة عرض أو دعوة للتعاقد. التأمين منظَّم في كل دولة خليجية، فاطلب مشورة قانونية محلية قبل التعاقد مع أي شركة تأمين من خارج بلد إقامتك.
التأجيل مقابل الرسوم والضريبة على المكسب الأخير
تدفع المحفظة المباشرة الضريبة السنوية لنظامك. الوثيقة لا تدفع شيئًا منها على الطريق، لكنها تحمل رسومها كل سنة، وقد تُفرض ضريبة على كامل مكسبها عند انتهائها.
التأمين على الحياة بالطرح الخاص (PPLI) اسم يُطلق في السوق على وثيقة تأمين على الحياة مرتبطة بالوحدات الاستثمارية ومصمّمة لعملاء أثرياء. والحساب هنا ينطبق على أي وثيقة من هذا النوع.
نقطة التعادل هي أول سنة تبقى الوثيقة بعدها متقدمة حتى نهاية المدة؛ والتقدم الذي ينقلب لاحقًا تقدم مؤقت. حين لا تلحق الوثيقة أبدًا تقول الأداة ذلك، وهذه هي النتيجة المتوقعة عند الاسترداد لمقيم في الإمارات أو السعودية أو الكويت أو البحرين: التآكل الضريبي السنوي صفر، فالفرق سالب في كل سنة، ورسوم الوثيقة كلفة صافية من زاوية الضريبة المحلية.
تختلف الصورة عند الوفاة إذا ضمّت المحفظة المباشرة أصولًا أمريكية. عندها تطبّق الأداة جدول ضريبة التركات الأمريكية على حصة الأصول ذات الموقع الأمريكي في الجانب المباشر، ولا تطبّقه على الوثيقة، مع التحفظات المذكورة أدناه. هنا تقع الكلفة التي قد تواجهها عائلة خليجية، لا في الضريبة السنوية.
للشخص الأمريكي تُعد ضريبة الإنتاج البالغة 1% على الأقساط المدفوعة لشركة تأمين أجنبية كلفة دخول، وتطبّق الأداة ضريبة التركات الخاصة بالمواطنين الأمريكيين على الجانبين بالتساوي، وإعفاؤها مختلف تمامًا عن رصيد 13,000 دولار المتاح لغير الأمريكي.
وفي السعودية تُفرض ضريبة استقطاع قدرها 5% على أقساط التأمين التي يدفعها المقيمون والمنشآت الدائمة لشركات تأمين غير مقيمة. ولم تتناول هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، على حد علمنا، ما إذا كان ذلك يشمل فردًا يدفع قسط وثيقته الشخصية لشركة تأمين أجنبية، فاطلب المشورة قبل الدفع. لا تطبّقها الأداة تلقائيًا، ويمكنك إدخالها رسمًا على القسط.
أربع حالات بالدولار
أمثلة افتراضية مكتوبة بالكامل لتتبع الحساب. سندات بعائد 5%، كله فوائد، بلا رسوم غير المذكورة.
مباشر: 1,000,000 × 1.05^10 = 1,628,895 دولار
الوثيقة: 1,000,000 × (0.992 × 1.05)^10 = 1,503,176 دولار
في السنة 10 الوثيقة متأخرة بمبلغ 125,719 دولارمباشر: 1,000,000 × 1.05 × (1 + 5% × 95%)^9 = 1,594,320 دولار
الوثيقة عند الاسترداد، بافتراض 5% على مكسبها: 1,503,176 − 5% × 503,176 = 1,478,017 دولارمباشر: 1,000,000 × (1 + 5% × 59.2%)^10 = 1,338,706 دولار
الاسترداد: 1,612,606 − 40.8% × 612,606 = 1,362,663 دولار
الوفاة، دون ضريبة دخل على مبلغ الوفاة: 1,612,606 دولارمبلغ مستثمر قدره 12,278,265 دولار ينمو بعائد 5% سنويًا
مباشر: القيمة 20,000,000 دولار، ضريبة التركات 7,932,800 دولار، يصل إلى الورثة 12,067,200 دولار
الوثيقة: 20,000,000 × 0.992^10 = 18,456,388 دولار، ضريبة التركات صفر مع التحفظات
صناديق UCITS إيرلندية مباشرة: 20,000,000 دولار، ضريبة التركات صفر في العادة، ولا رسوم وثيقةفي الحالة الأولى الوثيقة متأخرة في كل سنة ولا تلحق، لأن الجانب المباشر لا يدفع شيئًا. في الثانية معدل 5% أصغر من أن يعوّض رسمًا سنويًا قدره 0.80%. في الثالثة تتقدم الوثيقة قبل الرسوم الجارية، وبفارق أكبر عند الوفاة منه عند الاسترداد.
في الرابعة يتقدم جانب الوثيقة بنحو 6,389,188 دولار عند الوفاة، أي نحو 23.5 مليون درهم. لكن امتلاك صناديق UCITS إيرلندية مباشرة يعطي في هذا الحساب نتيجة أعلى، لأنه يتجنب الضريبة والرسوم معًا. ما قد يبرر الوثيقة عندئذ اعتبارات أخرى، كطريقة انتقال الثروة، وأثرها لمسلم متوفى غير محسوم في أي من دول الخليج الخمس.
يفترض أن حامل الوثيقة هو المؤمَّن على حياته وأنه ليس شخصًا أمريكيًا. عدم النظر إلى الأصول الأمريكية داخل الوثيقة لأغراض ضريبة التركات غير مختبر أمام القضاء، والأسهل أحيانًا امتلاك صناديق UCITS إيرلندية مباشرة.
ما تطبّقه المقارنة
جانب الوثيقة
الرسوم على القيمة في بداية كل سنة: رسم جارٍ، ورسم تغطية الوفاة ينمو بالمعدل الذي تحدده، ورسم إداري ثابت؛ والتكاليف لمرة واحدة وأي رسم على القسط وكلفة الدخول في النظام الضريبي تُخصم في البداية. السحوبات تعيد القسط أولًا، وما يزيد عليه مكسب يخضع لمعدل الخروج في تلك السنة. في إعداد بريطانيا هذا تبسيط، لأن حد السحب السنوي 5% غير منمذَج.
الخروج
الاسترداد: مكسب الوثيقة بمعدل الخروج، والمكاسب المتبقية في المحفظة المباشرة بمعدل المكاسب المتحققة. الوفاة: مكسب الوثيقة بمعدل الوفاة، والمحفظة المباشرة بلا ضريبة دخل على مكسبها، مع ضريبة التركات الأمريكية على حصتها الأمريكية إن فعّلت الخيار. الاستمرار: لا شيء يتحقق.
ضريبة التركات الأمريكية
بالكلمات: الضريبة هي الأكبر بين الصفر وبين ضريبة الجدول على القيمة الخاضعة ناقص 13,000 دولار. القيمة الخاضعة هي قيمة المحفظة المباشرة عند الوفاة مضروبة في نسبة الأصول ذات الموقع الأمريكي، وافتراضها 50%. فوق مليون دولار، ضريبة الجدول 345,800 دولار زائد 40% مما يزيد على المليون. الخيار مفعّل افتراضيًا لإعدادي الخليج وعُمان، ومعطّل للمعدلات المخصصة.
عُمان
صفر حتى 31 ديسمبر 2027 ثم 5%. خيار «افترض أن مكسب الوثيقة يخضع لـ 5% عند الاسترداد» مفعّل افتراضيًا لأن القانون لا يذكر التأمين. الوفاة صفر في الجانبين: الإرث والوصية معفيان، وتصنيف مبلغ الوفاة من الوثيقة غير محسوم.
رسومك
رسوم الوثائق المخصصة تُحدَّد عادة لكل حالة. الرسم الجاري 0.80% رقم مؤقت، وباقي الرسوم يبدأ من الصفر، وتنبّهك الأداة ما دامت كذلك.
الأسئلة الشائعة
لماذا تكون نقطة التعادل سالبة لمقيم الخليج؟
لأن المحفظة المباشرة لمقيم يخضع لضرائب الإمارات أو السعودية أو الكويت أو البحرين وحدها لا تدفع ضريبة سنوية، فلا يبقى ما تؤجله الوثيقة، وتصبح رسومها كلفة صافية. هذا هو الجواب وليس خطأ في المدخلات. قد يتغيّر الحساب عند الوفاة إذا ضمّت المحفظة المباشرة أصولًا أمريكية، أو إذا انتقل أحد أفراد العائلة إلى بلد يفرض الضريبة.
كيف تحسب الأداة ضريبة التركات الأمريكية؟
على الجانب المباشر فقط: قيمة المحفظة عند الوفاة مضروبة في نسبة الأصول ذات الموقع الأمريكي، ثم جدول المادة 2001(c)، ثم يُطرح رصيد 13,000 دولار. لأسهم أمريكية بقيمة 20,000,000 دولار تبلغ الضريبة 7,932,800 دولار. على جانب الوثيقة تحسبها صفرًا، لأن مبلغ الوفاة من تأمين على حياة غير أمريكي ليس ملكًا أمريكيًا بنص المادة 2105(a). يفترض أن حامل الوثيقة هو المؤمَّن على حياته وأنه ليس شخصًا أمريكيًا. عدم النظر إلى الأصول الأمريكية داخل الوثيقة لأغراض ضريبة التركات غير مختبر أمام القضاء، والأسهل أحيانًا امتلاك صناديق UCITS إيرلندية مباشرة.
ما معدل الخروج لشخص أمريكي؟
40.8% على مكسب الاسترداد، أي 37% مضافًا إليها 3.8% ضريبة دخل الاستثمار الصافي، وصفر من ضريبة الدخل على مبلغ الوفاة. يفترض ذلك وثيقة مؤهلة وفق المادتين 7702 و817(h) دون سيطرة المستثمر، ومعظم الوثائق غير الأمريكية المرتبطة بالوحدات الاستثمارية غير مصمّمة لذلك.
ما الذي تفترضه الأداة لعُمان؟
صفرًا حتى 31 ديسمبر 2027، ثم 5% على الفوائد والأرباح الموزعة والمكاسب في الجانب المباشر، بافتراض أن دخلك الإجمالي يتجاوز خصم 42,000 ريال عُماني. القانون لا يذكر التأمين، فمعاملة مكسب الوثيقة غير محسومة، ولذلك يبدأ خيار إخضاع مكسب الوثيقة لـ 5% عند الاسترداد مفعّلًا ويمكنك إيقافه.
أدوات وقراءات ذات صلة
حاسبة التآكل الضريبيالكلفة الضريبية السنوية، فئةً فئةافتح ←مخطط حدث السيولةمن الحصيلة الإجمالية إلى رأس مال يتراكمافتح ←تحليل الهيكلةمتى تكون رسوم الوثيقة أصغر من الضريبة المؤجلةافتح ←ضريبة التركات الأمريكية على المستثمر الخليجيالأصول ذات الموقع الأمريكي والرصيد البالغ 13,000 دولارافتح ←أبناء وُلدوا في أمريكاما تغيّره الجنسية الأمريكية في وثيقة العائلةافتح ←أفراد الأسرة المقيمون في بريطانيامكاسب الوثيقة والتخفيف بحسب أيام الإقامةافتح ←تخطيط انتقال الثروةحيث قد تهم الوثيقة حين لا تهم الضريبة، وما لم يُحسمافتح ←PPLI.com ناشر أبحاث مستقل، وليس شركة تأمين ولا وسيط تأمين ولا مستشارًا ماليًا، ولا يبيع وثائق التأمين ولا يوصي بها ولا يرتّبها. هذه الصفحة معلومات عامة عن معاملة الأنظمة الضريبية للمحفظة ولوثيقة التأمين على الحياة، وليست عرضًا أو دعوة للتعاقد ولا مشورة في أي منتج. التأمين منظَّم في كل دولة: مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (6) لسنة 2025، وهيئة التأمين في المملكة العربية السعودية مع شركات التأمين التعاوني بموجب نظام مراقبة شركات التأمين التعاوني، ووحدة تنظيم التأمين في الكويت بموجب القانون رقم (125) لسنة 2019، ومصرف البحرين المركزي، وهيئة الخدمات المالية في سلطنة عُمان. لا يجوز لشركات التأمين الأجنبية استقطاب المقيمين. أما شراء المقيم وثيقة من الخارج بمبادرة منه فمسألة غير محسومة في الإمارات والسعودية ومقيّدة في الكويت، فاطلب مشورة قانونية محلية قبل أي خطوة.
المراجع التي تستند إليها الصفحة
الإمارات: لا ضريبة دخل شخصية ولا ضريبة تركات
لا توجد حاليًا ضريبة دخل شخصية في الإمارات، ولا ضرائب على الإرث أو التركات أو الهبات أو الثروة يتحملها الأفراد (PwC، آخر مراجعة 9 سبتمبر 2026). PwC، الإمارات، ضريبة الدخل الشخصية
هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ضريبة الدخل
يشمل تعريف النشاط الخاضع «الاستثمارات من أي نوع»، ويستثني فتح الحسابات المصرفية وتداول الفرد المقيم في أسهم الشركات المدرجة في السوق المالية السعودية. لا توجد ضريبة دخل على الأفراد في التطبيق، ويبقى غموض قانوني للمقيم الأجنبي من غير مواطني دول مجلس التعاون. zatca.gov.sa، ضريبة الدخل
هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، تعميم ضريبة الاستقطاع (يناير 2025)
يدرج جدول المعدلات أقساط التأمين وإعادة التأمين المدفوعة لغير المقيمين بمعدل 5%، ويقع الاستقطاع على المقيم الدافع أو المنشأة الدائمة. لم نجد ما يطبّقه على فرد يدفع قسط وثيقته الشخصية لشركة تأمين أجنبية، ولا ما يستثنيه. zatca.gov.sa، تعميم الاستقطاع
الكويت: لا ضريبة دخل على الأفراد
لا تُفرض ضريبة دخل شخصية على الأفراد في الكويت (PwC، آخر مراجعة 22 يوليو 2026). الزكاة وضريبة دعم العمالة الوطنية تقعان على الشركات لا على الأفراد. PwC، الكويت
البحرين: لا ضريبة دخل شخصية
لا يوجد نظام لضريبة الدخل الشخصية في البحرين (PwC، آخر مراجعة 26 يوليو 2026). مشروع ضريبة الشركات بنسبة 10% لم يُقرّ حتى أغسطس 2026، ويستهدف الأعمال. PwC، البحرين
مرسوم سلطاني رقم 56/2025 بإصدار قانون الضريبة على دخل الأفراد
يُعمل به من 1 يناير 2028. المعدل 5% من الدخل الخاضع (المادة 8)، وصافي الدخل هو ما زاد على 42,000 ريال عُماني من الدخل الإجمالي (المادة 1). يخضع المقيم على دخله العالمي، وتشمل مصادر الدخل الفوائد وعوائد الأسهم والحصص والصكوك والمكاسب من التصرف فيها. يُعفى الدخل الأجنبي للمقيم الجديد 18 شهرًا مرة واحدة، والإرث والوصية (المادة 25). القانون لا يذكر التأمين. qanoon.om، المرسوم 56/2025
قانون الإيرادات الداخلية الأمريكي، المادة 2001(c)
جدول ضريبة التركات: فوق 1,000,000 دولار تبلغ الضريبة 345,800 دولار مضافًا إليها 40% مما يزيد على 1,000,000 دولار. ويُحسب على الجدول نفسه تركة غير المقيم وغير المواطن (المادة 2101). law.cornell.edu، المادة 2001
قانون الإيرادات الداخلية الأمريكي، المادة 2102(b)
رصيد قدره 13,000 دولار لتركة غير المقيم وغير المواطن، أي ما يعادل نحو 60,000 دولار من الأصول ذات الموقع الأمريكي. الرصيد مبلغ ثابت في النص وغير مرتبط بالتضخم. law.cornell.edu، المادة 2102
قانون الإيرادات الداخلية الأمريكي، المادتان 2104(a) و2105(d)
أسهم غير الأمريكي تُعد ملكًا أمريكيًا إذا أصدرتها شركة أمريكية. وأُلغي النظر الجزئي إلى مكونات صناديق الاستثمار الأمريكية للوفيات بعد 31 ديسمبر 2011، فحصص الصناديق والمؤشرات المتداولة المسجلة في الولايات المتحدة أصول ذات موقع أمريكي. law.cornell.edu، المادة 2104
قانون الإيرادات الداخلية الأمريكي، المادة 2105(a)
المبلغ المستحق من تأمين على حياة غير مقيم وغير مواطن لا يُعد ملكًا داخل الولايات المتحدة. لم نجد نصًا أو حكمًا ينظر إلى الأسهم الأمريكية داخل وثيقة أجنبية لأغراض موقع الأصول في ضريبة التركات، والمسألة غير مختبرة. law.cornell.edu، المادة 2105
اللائحة الأمريكية §20.2105-1(f)
أسهم الشركة غير الأمريكية ليست ملكًا أمريكيًا أينما وُجدت شهاداتها. وعليه تكون صناديق UCITS الإيرلندية في العادة خارج الموقع الأمريكي، بافتراض أنها تُصنَّف شركات لأغراض الضريبة الأمريكية؛ هذه قراءتنا للائحة. law.cornell.edu، §20.2105-1
مصلحة الضرائب الأمريكية، معاهدات ضريبة التركات والهبات
للولايات المتحدة معاهدات في ضريبة التركات أو الهبات مع 15 دولة، وليس بينها أي دولة خليجية، فلا يستفيد المقيم في الخليج إلا من رصيد 13,000 دولار. irs.gov، معاهدات التركات
قانون الإيرادات الداخلية الأمريكي، المادة 4371
ضريبة إنتاج قدرها سنت واحد عن كل دولار (1%) على أقساط التأمين المدفوعة لشركة تأمين أجنبية عن وثيقة تغطي شخصًا أمريكيًا أو خطرًا أمريكيًا. law.cornell.edu، المادة 4371
قانون الإيرادات الداخلية الأمريكي، المادتان 7702 و817(h)
لا يُعد العقد تأمينًا على الحياة للضريبة الأمريكية إلا إذا اجتاز اختبار تراكم القيمة النقدية أو اختبار القسط الإرشادي مع ممر القيمة النقدية، ويشترط التنويع في المادة 817(h) ألا يتجاوز استثمار واحد 55% من الحساب. معظم الوثائق غير الأمريكية المرتبطة بالوحدات الاستثمارية غير مصمّمة لذلك. law.cornell.edu، المادة 7702
الإجراء الإداري Rev. Proc. 2025-32 والمادة 1411
لعام 2026 ينطبق معدل 37% فوق 640,600 دولار من الدخل الخاضع للأعزب، ومعدل 20% على المكاسب طويلة الأجل والأرباح الموزعة المؤهلة فوق 545,500 دولار. تضاف ضريبة دخل الاستثمار الصافي 3.8% على المواطن الأمريكي المقيم في الخارج. المعدلان الأعليان مجتمعين 40.8% و23.8%. irs.gov، Rev. Proc. 2025-32
الحكومة البريطانية، النشرة HS321 عن مكاسب وثائق التأمين الأجنبية
تُعامل مكاسب الوثيقة الأجنبية دخلًا لا مكسبًا رأسماليًا، مع حد سحب سنوي تراكمي قدره 5% من الأقساط، وتخفيف يتناسب مع أيام الإقامة خارج بريطانيا خلال مدة الوثيقة. gov.uk، HS321
اطرح سؤالًا بحثيًا
إذا وجدت خطوة في المنهجية غير واضحة، أو رأيت أن رقمًا أو مصدرًا خاطئ، فاكتب إلينا. نجيب عن الأسئلة المتعلقة بالبحث، ولا يبيع PPLI.com وثائق التأمين ولا يرتّبها.
اطرح سؤالًا
المعايير التحريرية