أبناء وُلدوا في أمريكا: الجنسية الأمريكية وثروة العائلة الخليجية
الطفل الذي يولد في الولايات المتحدة مواطن أمريكي، حتى لو كان والداه في زيارة أو في بعثة دراسية، وقد حسمت المحكمة العليا ذلك في قضية Trump v. Barbara يوم 30 يونيو 2026. والمواطن الأمريكي تفرض عليه أمريكا الضريبة على دخله من كل مصادر العالم، أينما أقام. هذا يغيّر ما يصلح لهذا الابن من استثمارات: الصناديق غير الأمريكية التي يملكها مباشرة تكون في العادة شركات استثمار أجنبية سلبية (PFIC)، ووثيقة التأمين الأجنبية العادية لا تصمَّم عادة لتستوفي تعريف التأمين في المادة 7702 ولا قواعد التنويع في المادة 817(h). لذلك لا تجعل الابن الأمريكي حاملًا لوثيقة أجنبية عادية، ولا خلفًا لحاملها، قبل استشارة مختص في الضريبة الأمريكية.
أب سعودي يُتم الدكتوراه في بوسطن، وأم كويتية تضع مولودها الأول في مستشفى في هيوستن أثناء فترة علاج قريب لها، وعائلة إماراتية تقضي الصيف في فلوريدا فيأتي المولود قبل موعده. مشاهد مألوفة في عائلات المنطقة، والنتيجة واحدة في كل منها: طفل يحمل الجنسية الأمريكية منذ لحظة ولادته، وغالبًا لا يفكر أحد في معناها الضريبي إلا بعد عشرين سنة، حين يفتح الابن حسابًا بنكيًا أو يرث حصته من ثروة العائلة.
هذا المقال لا يتناول الهوية ولا جواز السفر. يتناول سؤالًا واحدًا: كيف تنظّم العائلة ثروتها حين يكون أحد أبنائها شخصًا أمريكيًا لأغراض الضريبة، وما الذي يصلح له من استثمارات ووثائق تأمين وما الذي يضره.
PPLI.com ناشر بحثي مستقل: لا يبيع وثائق التأمين ولا يوصي بها ولا يرتّبها، وليس في هذا الموقع أي عرض أو دعوة للتعاقد. التأمين نشاط منظَّم في كل دولة: مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي، وهيئة التأمين في السعودية، ووحدة تنظيم التأمين في الكويت، ومصرف البحرين المركزي، وهيئة الخدمات المالية في عُمان. لا يجوز لشركات التأمين الأجنبية استقطاب المقيمين، وشراء المقيم وثيقةً من الخارج بمبادرة منه مسألة غير محسومة في الإمارات والسعودية ومقيّدة في الكويت، فاستشر محاميًا محليًا قبل أي خطوة.
بقلم إلدار إدموند غريدي، الرئيس التنفيذي لـ PPLI.com. راجعنا المصادر في 28 سبتمبر 2026. القانون الأمريكي الاتحادي كما هو في هذا التاريخ، لعائلة تقيم في إحدى دول الخليج وفيها ابن أو ابنة يحمل الجنسية الأمريكية بالولادة. الأمثلة افتراضية.
الجنسية بالولادة: ما حسمته المحكمة العليا
نص الفقرة الأولى من التعديل الرابع عشر للدستور الأمريكي: «جميع الأشخاص المولودين أو المتجنسين في الولايات المتحدة، والخاضعين لولايتها، مواطنون للولايات المتحدة». في عام 2025 صدر أمر تنفيذي أراد استبعاد أبناء من يوجدون في أمريكا بصورة غير نظامية أو مؤقتة من هذه القاعدة، فكثر السؤال في عائلات المنطقة عن أبنائها المولودين هناك.
جاء الجواب في 30 يونيو 2026. في قضية Trump v. Barbara (رقم 25-365)، قضت المحكمة العليا بأن الأطفال المولودين في الولايات المتحدة لأبوين موجودين فيها «بصورة غير نظامية أو مؤقتة» مواطنون منذ الولادة، وأبطلت الأمر التنفيذي. وكتب رأي المحكمة رئيسها جون روبرتس. النتيجة العملية لعائلات الخليج: الطفل المولود خلال إقامة دراسية أو زيارة أو فترة علاج مواطن أمريكي. لا يحتاج الأمر إلى طلب، ولا يسقط بعدم استخراج جواز.
مواطن أمريكي يعني ضريبة على الدخل العالمي
تقول IRS إن المواطنين الأمريكيين المقيمين في الخارج «يخضعون للضريبة على دخلهم العالمي من جميع المصادر». لا فرق إن كان الابن يعيش في الرياض أو أبوظبي أو المنامة، ولا فرق إن كان لم يدخل أمريكا منذ ولادته. غياب ضريبة الدخل في بلد الإقامة لا يعفيه من شيء؛ بل يعني أنه لا توجد ضريبة محلية يمكن خصمها من الضريبة الأمريكية.
والبنوك في المنطقة تعرف ذلك. للولايات المتحدة اتفاقيات حكومية بشأن فاتكا (FATCA) مع الإمارات (نموذج 1B، وُقّع في 17 يونيو 2015)، والسعودية (نموذج 1، نافذ منذ 28 فبراير 2017)، والكويت (نموذج 1، نافذ منذ 28 يناير 2016)، والبحرين (نموذج 1، نافذ منذ 5 مارس 2018). في إطار هذه الاتفاقيات تسأل المؤسسات المالية عملاءها عن الصفة الأمريكية وتُبلّغ عن حسابات الأشخاص الأمريكيين. أما عُمان فلم تظهر في جدول وزارة الخزانة الأمريكية كما اطلعنا عليه، وهذا وحده لا يثبت عدم وجود ترتيب، فتحقق منه قبل أن تبني عليه.
لماذا تصبح المحفظة العادية مشكلة: قواعد PFIC
المادة 1297(a) تعرّف الشركة الأجنبية بأنها شركة استثمار أجنبية سلبية (PFIC) إذا كان 75% أو أكثر من دخلها الإجمالي دخلًا سلبيًا، أو كان متوسط 50% أو أكثر من أصولها أصولًا تنتج دخلًا سلبيًا. صندوق الاستثمار غير الأمريكي يكسب دخلًا سلبيًا ويملك أصولًا سلبية بطبيعة عمله، ولذلك تكون الصناديق غير الأمريكية، ومنها صناديق UCITS، في العادة PFIC إذا ملكها شخص أمريكي مباشرة.
هنا تظهر مفارقة تعرفها العائلات متعددة الجنسيات. في مقال ضريبة التركات الأمريكية على المستثمر الخليجي رأينا أن صناديق UCITS الأيرلندية بديل بسيط للأب غير الأمريكي لتجنب الموقع الأمريكي للأسهم. الصندوق نفسه في يد الابن الأمريكي يدخل قواعد PFIC، وهي قواعد أمريكية خاصة معقدة في الحساب والإبلاغ. ما يناسب الأب قد يضر الابن، ولذلك لا تصلح محفظة واحدة للجميع.
الوثيقة الأجنبية العادية ليست تأمينًا في نظر أمريكا
قد تبدو وثيقة التأمين حلًا: الابن يملك عقدًا مع شركة التأمين، لا حصصًا في صناديق. لكن القانون الأمريكي يضع شروطًا صارمة ليعترف بالعقد كتأمين على الحياة، وهي أربعة شروط يجب أن تتحقق طوال عمر العقد.
أولًا: تعريف التأمين في المادة 7702
العقد يكون تأمينًا على الحياة لأغراض الضريبة الأمريكية فقط إذا «استوفى اختبار تراكم القيمة النقدية» أو «استوفى متطلبات الأقساط الإرشادية» ووقع ضمن «ممر القيمة النقدية». هذه الاختبارات تحدّ من حجم القيمة النقدية قياسًا بمبلغ الوفاة. وفي تقديرنا أن معظم الوثائق المرتبطة بالوحدات الاستثمارية الصادرة خارج أمريكا لم تُصمَّم لتستوفيها، لأنها كُتبت لعملاء غير أمريكيين.
ثانيًا: التنويع في المادة 817(h)
تشترط اللائحة (Reg. §1.817-5(b)(1)(i)) ألا يزيد ما في الحساب المنفصل عن 55% في استثمار واحد، و70% في استثمارين، و80% في ثلاثة، و90% في أربعة. مثال افتراضي: وثيقة تضع 60% من قيمتها في صندوق واحد تتجاوز حد 55%، أما وثيقة موزعة على خمسة صناديق بنسب متقاربة فتستوفي الحد في هذه الصورة المبسطة.
ثالثًا: قاعدة سيطرة المستثمر
يجب أن تكون شركة التأمين، لا حامل الوثيقة، هي المالك الفعلي للأصول. القرار التفسيري Rev. Rul. 2003-91 يصف الوقائع التي تحقق ذلك، وحكم Webber v. Commissioner عام 2015 يصف العكس: حامل وثيقة أمريكي كان يوجّه الاستثمارات فعليًا، فعومل كمالك للأصول وخضع للضريبة على دخلها. الشخص الأمريكي الذي يختار استثمارات الوثيقة بنفسه يخسر الميزة الضريبية. تفاصيل القاعدة في من يختار الاستثمارات داخل الوثيقة.
رابعًا: ما يحدث إذا فشل العقد
إذا لم تستوف الوثيقة هذه الشروط، أو وُجدت سيطرة للمستثمر، فقد يُعامل الابن الأمريكي كمالك للصناديق التي بداخلها. وإذا كانت تلك الصناديق غير أمريكية، فهي في العادة PFIC، ويعود الابن إلى المشكلة التي أراد الخروج منها، مع رسوم الوثيقة فوقها. لذلك نقول بوضوح: الوثيقة الأجنبية العادية ليست حلًا تلقائيًا للشخص الأمريكي، وقد تكون أسوأ من الاستثمار المباشر.
ضريبة 1% على الأقساط
تفرض المادة 4371 ضريبة استهلاك قدرها «سنت واحد على كل دولار»، أي 1%، على أقساط وثائق التأمين التي تغطي شخصًا أمريكيًا أو خطرًا أمريكيًا حين تُدفع لشركة تأمين أجنبية. قد يهمك هذا إذا كان الابن الأمريكي هو المؤمَّن على حياته أو حامل الوثيقة، لكن المادة 4372(d) تعرّف الفرد المؤمَّن عليه بأنه «المقيم في الولايات المتحدة»، فانطباق الضريبة على ابن يعيش في الخليج غير محسوم. احسبها كلفة محتملة إلى أن يقول مستشار ضريبي أمريكي غير ذلك. على قسط واحد قدره 5,000,000 دولار (نحو 18.4 مليون درهم أو 18.75 مليون ريال)، تبلغ الضريبة 50,000 دولار.
من يكون حامل الوثيقة ومن يكون المؤمَّن على حياته
الأدوار الثلاثة في الوثيقة، أي حامل الوثيقة والمؤمَّن على حياته والمستفيد، هي التي تحدد النتيجة حين يكون في العائلة شخص أمريكي. الجدول يلخص ما يمكن قوله بثقة، وما يحتاج إلى مستشار أمريكي.
| الترتيب | ما نعرفه | ما يبقى مفتوحًا |
|---|---|---|
| الأب غير الأمريكي حامل الوثيقة والمؤمَّن على حياته | مبلغ الوفاة على حياته ليس أصلًا أمريكيًا لضريبة التركات (§2105(a)) | النظر عبر الوثيقة إلى الأسهم الأمريكية لم يُختبر؛ ومعاملة ما يتلقاه ابن أمريكي من مبلغ الوفاة سؤال لمستشار أمريكي |
| الأب حامل الوثيقة، والابن الأمريكي هو المؤمَّن على حياته | الأقساط لشركة أجنبية على حياة شخص أمريكي تدخل ضريبة 1% (§4371) | إذا توفي الأب، فالوثيقة في تحليلنا حق معنوي، والأرجح أنها ليست أصلًا أمريكيًا إن أصدرتها شركة غير أمريكية |
| الابن الأمريكي حامل الوثيقة أو خلف حاملها | تنطبق عليه المادتان 7702 و817(h) وقاعدة سيطرة المستثمر وقواعد PFIC | قد يحتاج إلى وثيقة متوافقة مع القانون الأمريكي؛ لا تقرر ذلك دون مستشار أمريكي |
القاعدة التي نخرج بها من هذا الجدول بسيطة: لا تجعل الابن الأمريكي حاملًا لوثيقة أجنبية عادية، ولا تسمّه خلفًا لحاملها، قبل أن يراجع مستشار أمريكي تصميم الوثيقة. قد تحتاج العائلة إلى وثيقة مصممة لتستوفي المادتين 7702 و817(h)، وهذه منتج مختلف في بنائه وإدارته.
مثال افتراضي: ابن وُلد في بوسطن أثناء دراسة والده
مثال افتراضي. عائلة سعودية تقيم في جدة. الأب ليس مواطنًا أمريكيًا ولا مقيمًا فيها، والابن الأكبر عمره 19 سنة ووُلد في بوسطن أثناء دراسة والده، فهو مواطن أمريكي. للأب محفظة 30 مليون دولار، ويريد أن يرتب انتقالها إلى أبنائه الثلاثة.
حين يجلس الأب مع مستشاريه تظهر ثلاث مسائل منفصلة. الأولى تخصه هو: أسهمه الأمريكية المباشرة معرضة لضريبة التركات الأمريكية بسعر يصل إلى 40%، والحل الأبسط لها صناديق غير أمريكية. الثانية تخص الابن الأمريكي: أي صندوق غير أمريكي يصل إليه مباشرة يدخل قواعد PFIC، وأي وثيقة أجنبية عادية تُنقل إليه قد لا تعامل كتأمين في أمريكا. والثالثة تخص الأخوين الآخرين: لا يحملان الجنسية الأمريكية، فلا تنطبق عليهما هذه القيود.
النتيجة المعقولة في مثل هذه الحالة أن تُفصل حصة الابن الأمريكي في التخطيط عن حصة أخويه، وأن يُسأل مستشار أمريكي عن الشكل الذي تصل به إليه. أما تحديد الحصص نفسها، إذا كانت العائلة مسلمة، فتحكمه الأنصبة الشرعية (الفرائض) وقواعد الوصية في حدود الثلث، وهي موضوع صفحة تخطيط انتقال الثروة. الجنسية الأمريكية لا تغيّر حصة الابن الشرعية؛ تغيّر الوعاء الذي تصل فيه.
ما الذي يبقى صحيحًا للوالدين
الوالدان غير الأمريكيين يبقيان خارج نظام الدخل العالمي الأمريكي. ما يعنيهما هو ضريبة التركات على الأصول ذات الموقع الأمريكي، مع خصم 13,000 دولار لا غير، ودون أي معاهدة تركات بين الولايات المتحدة ودول الخليج. وجود ابن أمريكي لا يجعل الأب أمريكيًا، لكنه يجعل كل قرار في التخطيط يُنظر إليه من زاويتين.
وتبقى الوثيقة ذات القيمة النقدية حسابًا ماليًا يُبلَّغ عنه. معيار الإبلاغ المشترك (CRS) يعرّف صاحب الحساب في وثيقة التأمين بأنه كل شخص يحق له الوصول إلى القيمة النقدية أو تغيير المستفيد، والقيمة المبلّغ عنها هي القيمة النقدية أو الاستردادية في نهاية السنة. التفاصيل في ما الذي يُبلَّغ عن وثيقتك.
ماذا يعني هذا لعائلتك
- اعرف من في عائلتك يحمل الجنسية الأمريكية، بالولادة أو غيرها. الطفل المولود في أمريكا مواطن، وقد حسمت المحكمة العليا ذلك في 30 يونيو 2026.
- الابن الأمريكي يخضع للضريبة الأمريكية على دخله العالمي أينما أقام، والبنوك في المنطقة تبلّغ عنه بموجب اتفاقيات فاتكا.
- الصناديق غير الأمريكية في يده مباشرة تكون في العادة PFIC. ما يصلح للأب غير الأمريكي قد لا يصلح له.
- الوثيقة الأجنبية العادية لا تُصمَّم في العادة لتستوفي المادتين 7702 و817(h)، وقد تكون أسوأ من الاستثمار المباشر للشخص الأمريكي.
- لا تجعله حاملًا لوثيقة أجنبية عادية ولا خلفًا لحاملها دون مستشار أمريكي، وتذكر ضريبة 1% على الأقساط إذا كان مؤمَّنًا على حياته.
أسئلة تطرحها على مستشارك
- من في العائلة شخص أمريكي لأغراض الضريبة، وهل ندرك ذلك في كل حساب بنكي ووثيقة؟
- هل على ابني الأمريكي التزامات ضريبية أمريكية لم تُستوف حتى الآن، وكيف نعالجها؟
- أي الصناديق في محفظته، أو في ما سيؤول إليه، يُعدّ PFIC؟
- إذا أردنا وثيقة يكون هو حاملها، فهل ستستوفي المادتين 7702 و817(h) طوال عمرها، ومن يؤكد ذلك كتابيًا؟
- من يختار الاستثمارات داخل الوثيقة، وهل يتعارض ذلك مع قاعدة سيطرة المستثمر؟
- إذا كان ابني هو المؤمَّن على حياته، فمن يدفع ضريبة 1% على الأقساط ويبلّغ عنها؟
- كيف نفصل حصته عن حصص إخوته دون أن نخالف الأنصبة الشرعية أو قواعد الوصية في بلد إقامتنا؟
- ما أثر ترتيب الأدوار في الوثيقة على ضريبة التركات الأمريكية إذا توفيت أنا أولًا؟
مقالات مرتبطة: ضريبة التركات الأمريكية على المستثمر الخليجي، وأفراد الأسرة المقيمون في بريطانيا، وعُمان وضريبة دخل الأفراد من 2028. والإطار العام في الضريبة التي تلاحقك وفي مرونة الاستثمار.
أبناء وُلدوا في أمريكا وثروة العائلة: أسئلة شائعة
هل الطفل المولود في أمريكا لوالدين خليجيين في زيارة مواطن أمريكي؟
نعم. التعديل الرابع عشر يمنح الجنسية لكل من وُلد في الولايات المتحدة وخضع لولايتها، وقضت المحكمة العليا في قضية Trump v. Barbara يوم 30 يونيو 2026 بأن أبناء من يوجدون في أمريكا بصورة غير نظامية أو مؤقتة مواطنون منذ الولادة، وأبطلت الأمر التنفيذي الصادر في 2025.
هل يدفع الابن الأمريكي ضريبة أمريكية وهو يعيش في الخليج؟
المواطن الأمريكي المقيم في الخارج يخضع للضريبة الأمريكية على دخله العالمي من جميع المصادر، كما تقول IRS. غياب ضريبة الدخل في بلد إقامته لا يعفيه، بل يعني أنه لا توجد ضريبة محلية تُخصم من الضريبة الأمريكية.
ما المقصود بـ PFIC ولماذا يهم؟
هي الشركة الأجنبية التي يكون 75% أو أكثر من دخلها سلبيًا، أو 50% أو أكثر من أصولها في المتوسط أصولًا تنتج دخلًا سلبيًا، بموجب المادة 1297(a). الصناديق غير الأمريكية، ومنها صناديق UCITS، تكون في العادة PFIC إذا ملكها شخص أمريكي مباشرة، وتخضع لقواعد أمريكية خاصة معقدة.
هل تحل وثيقة التأمين الأجنبية مشكلة PFIC للابن الأمريكي؟
ليس تلقائيًا. يجب أن تستوفي الوثيقة تعريف التأمين في المادة 7702 وقواعد التنويع في المادة 817(h)، وأن تبقى الاستثمارات بيد شركة التأمين لا حامل الوثيقة. معظم الوثائق غير الأمريكية لا تُصمَّم لذلك، وإذا فشلت قد يُعامل الابن كمالك للصناديق التي بداخلها.
ما حدود التنويع في المادة 817(h)؟
تشترط اللائحة ألا يزيد ما في الحساب المنفصل عن 55% في استثمار واحد، و70% في استثمارين، و80% في ثلاثة، و90% في أربعة.
متى تُفرض ضريبة 1% على الأقساط؟
تفرض المادة 4371 سنتًا واحدًا على كل دولار من أقساط التأمين المدفوعة لشركة تأمين أجنبية عن وثيقة تغطي شخصًا أمريكيًا أو خطرًا أمريكيًا. قد يهم ذلك إذا كان الابن الأمريكي هو المؤمَّن على حياته أو حامل الوثيقة، مع أن المادة 4372(d) تشير إلى الفرد المقيم في الولايات المتحدة، فانطباقها على ابن يعيش في الخليج غير محسوم.
هل يمكن أن يكون الابن الأمريكي حاملًا لوثيقة العائلة؟
جعله حاملًا لوثيقة أجنبية عادية، أو خلفًا لحاملها، قد يجرّ عليه تبعات ضريبية أمريكية ثقيلة، والمسألة تحتاج إلى مختص في الضريبة الأمريكية قبل أي خطوة. قد تحتاج العائلة إلى وثيقة مصممة لتستوفي المادتين 7702 و817(h).
هل تغيّر جنسية الابن الأمريكية حصته في الميراث؟
الجنسية الأمريكية لا تغيّر حصته الشرعية إذا كانت العائلة مسلمة، فالأنصبة الشرعية وقواعد الوصية في حدود الثلث تبقى كما هي. ما يتغير هو الشكل الذي تصل به حصته إليه، لأن بعض الاستثمارات والوثائق التي تناسب إخوته قد تضره ضريبيًا.
المصادر والمراجع
الولايات المتحدة: التعديل الرابع عشر للدستور؛ Trump v. Barbara, No. 25-365 (30 يونيو 2026)؛ SCOTUSblog: تقرير عن الحكم؛ IRS: المواطنون والمقيمون الأمريكيون في الخارج؛ IRC §1297؛ §7702؛ Treas. Reg. §1.817-5؛ §4371؛ §2105؛ Rev. Rul. 2003-91؛ Webber v. Commissioner, 144 T.C. 324 (2015)؛ وزارة الخزانة الأمريكية: اتفاقيات فاتكا؛ اتفاقية فاتكا مع الإمارات. الإبلاغ: وزارة المالية الإماراتية: إرشادات معيار الإبلاغ المشترك.
راجعنا المصادر في 28 سبتمبر 2026 مقابل النصوص والتعليمات الرسمية المرتبطة أعلاه، وبمستوى اليقين الذي تسمح به. الأمثلة افتراضية، وتحققنا من حساباتها ببرنامج. طريقة بحثنا وتدقيقنا وتصحيحنا للصفحات موضحة في معايير التحرير (بالإنجليزية).
PPLI.com ناشر بحثي مستقل، ولا يبيع وثائق التأمين ولا يوصي بها ولا يرتّبها. هذه معلومات عامة عن القانون الأمريكي، وليست استشارة ضريبية أو قانونية، ولا عرضًا ولا دعوة للتعاقد على أي وثيقة تأمين. الشخص الأمريكي يحتاج إلى مستشار ضريبي أمريكي قبل أي قرار يخص الاستثمارات أو الوثائق.
يقرأ أسئلتكم عن هذه الأبحاث متخصص أول ويجيب عنها كتابةً. PPLI.com لا يبيع وثائق التأمين ولا يوصي بها ولا يرتّبها. اقرأ سياسة الخصوصية قبل مشاركة أي معلومات شخصية.
تفضّل البدء بسؤال واحد؟ اكتب إلى info@ppli.com