傳承 · 程序、時間與受益人
沒有遺產税的香港，保單改變的是程序、時間和控制
香港自 2006 年起沒有遺產税，傳承的難題在程序：遺產承辦、跨境繼承、遺屬申索。這一頁按《遺囑認證及遺產管理條例》、《已婚者地位條例》第 13 條和《財產繼承（供養遺屬及受養人）條例》講清楚一份指定了受益人的保單在哪裏繞過程序，在哪裏繞不過。
0遺產税。《2005 年收入（取消遺產税）條例》自 2006 年 2 月 11 日起生效。
28,3352024 年遺產承辦處處理的遺產案件數目；2025 年為 26,305 宗（司法機構）。
6 個月《財產繼承（供養遺屬及受養人）條例》（第 481 章）的申索期限，自授予承辦書起計。
程序
遺產承辦：錢在等甚麼
香港居民身故後，名下的銀行存款、物業、股票和其他資產都要經遺產承辦處取得授予承辦書：有遺囑的申請遺囑認證書，無遺囑的申請遺產管理書（《遺囑認證及遺產管理條例》（第 10 章）、《非爭議性遺囑認證規則》（第 10A 章））。申請費用不高：HK$265 申請費加 HK$72 正式文本費（社區法網，2026 年查閲）。時間才是代價。司法機構沒有公布處理時限；坊間資料（10Life，非官方）估計簡單個案 5 至 7 星期，涉及海外資產或爭議的可以超過一年。2024 年遺產承辦處處理 28,335 宗案件，2025 年 26,305 宗。在授予承辦書之前，死者名下的銀行帳户凍結，物業不能轉名；家人能即時動用的，通常只有指定了受益人的保單款項。
遺產税已於 2006 年 2 月 11 日取消，該日起的死亡個案毋須再向税務局遞交遺產税申報誓章或取得清妥證明書。程序因此短了一截，承辦書本身沒有取消。無遺囑的分配按《無遺囑者遺產條例》（第 73 章，2026 年現行條文）：有子女時，配偶取得家居用品、HK$50 萬和剩餘遺產的一半；無子女但有父母或兄弟姊妹時，配偶取得家居用品、HK$100 萬和一半；都沒有時，配偶取得全部。立遺囑的形式要求在《遺囑條例》（第 30 章）。
受益人
指定受益人：保險公司憑死亡證明付款
人壽保單的身故賠償付給保單指定的受益人，保險公司憑死亡證明和受益人身份文件付款，不等承辦書（10Life，非官方；本站未找到保監局的正式説明）。對配偶和子女，法律依據在《已婚者地位條例》（第 182 章）第 13 條；對其他受益人，依據是保險合約本身。這是保單在香港傳承上最實在的一項：它改變的是時間（幾星期對幾個月）、程序（一份死亡證明對一個法庭程序）和控制（受益人由投保人指定，不由遺產分配規則決定）。
第 13 條的運作方式：已婚人士以自己或配偶的生命投保，並在保單上訂明為配偶或子女的利益而設立，該保單即為所指明的對象設立一項信託；信託未履行期間，保單款項不構成受保人遺產的一部分，亦不受其債務約束（第 13(2) 及 (3) 條，據香港大學歷史法例檔案文本，現行條文待在電子版香港法例核對）。限制同樣寫在條文裏：對象只限配偶和子女；第 13(4) 條規定，如投保和繳付保費是為了欺詐債權人，債權人可從保單款項追回相當於已繳保費的數額。私募壽險（PPLI）由境外保險公司簽發時，受益人指定按保單的管轄法律運作，第 13 條是否適用於該保單，法規未明文規定。第 13 條與債權人、與保費融資的關係，見資產隔離。
申索
遺屬申索：第 481 章管的是遺產
《財產繼承（供養遺屬及受養人）條例》（第 481 章）容許配偶、子女和受養人向法院申請從遺產中撥出合理供養：死者須在去世時以香港為居籍，或去世前 3 年內通常居於香港；申索須在授予承辦書後 6 個月內提出。這條規則保護的是被遺囑遺漏的家人，私募壽險改變不了它。條例以遺產為對象，第 13 條保單款項不屬遺產；兩者交接之處，本站未找到公開裁定，受益人安排與家人合理期望差距很大的保單，要先取得法律意見。
遺囑仍然要立。保單只處理保單內的資產，其餘資產按遺囑或第 73 章分配；受益人先於受保人去世、或保單沒有指定受益人時，保單款項回到遺產。遺囑、保單受益人條款和信託文件三者要互相對得上。
跨境
繼承人在內地、台灣或海外：一筆付款對三套程序
香港家族的下一代往往分散在三地以上。香港的承辦書只覆蓋香港的資產；境外的資產要按所在地的程序處理，境外的繼承人要到香港辦理承辦書才能分得香港遺產。一份指定了受益人的保單把這些程序壓縮成一次付款：保險公司向受益人付款，受益人身處何地不改變保險公司的付款義務；受益人在當地的税務處理，由當地法律決定。
常見問題
常見問題
香港還有遺產税嗎？
沒有。《2005 年收入（取消遺產税）條例》自 2006 年 2 月 11 日起生效，該日或之後去世的個案毋須遞交遺產税申報誓章或取得清妥證明書。遺產承辦的程序仍然要走，承辦書沒有取消。
指定了受益人的保單要等承辦書嗎？
不用。保險公司憑死亡證明和受益人身份文件向指定受益人付款。配偶和子女的依據是《已婚者地位條例》第 13 條的法定信託，其他受益人依據保險合約。沒有指定受益人時，款項回到遺產。
第 13 條信託有甚麼限制？
對象只限配偶和子女，為父母或公司設立的保單不在其內；為欺詐債權人而投保和繳費時，債權人可依第 13(4) 條追回相當於已繳保費的款額；保護的是身故後的保單款項，生前退保價值的地位，條例未明文規定。
遺產承辦要多久？
司法機構沒有公布處理時限。坊間資料（10Life，非官方）估計簡單個案 5 至 7 星期，涉及海外資產或爭議可超過一年。2024 年遺產承辦處處理 28,335 宗案件。申請費 HK$265 加正式文本費 HK$72。
家人可以挑戰保單的受益人安排嗎？
第 481 章容許配偶、子女和受養人在授予承辦書後 6 個月內向法院申索合理供養，對象是遺產。第 13 條保單款項不屬遺產，兩者交接之處尚無公開裁定；受益安排與家人期望差距大時，先取得法律意見。
繼承人在內地和海外，保單怎樣付款？
保險公司向指定受益人付款，受益人身處何地不改變付款義務；當地的税務處理由當地法律決定。境外資產要按所在地程序處理。由香港信託持有保單時，第 29 章第 41Y 條保護生前轉入的動產不受外地強制繼承規則影響。
法規與權威來源
税務局：遺產税：《2005 年收入（取消遺產税）條例》2006 年 2 月 11 日生效；該日起的死亡個案毋須申報誓章或清妥證明書。
社區法網：遺產税與授予承辦書：遺囑認證書與遺產管理書的分別；申請費 HK$265 及正式文本費 HK$72。
社區法網：無遺囑者遺產的分配：第 73 章下配偶取得 HK$50 萬或 HK$100 萬及剩餘遺產一半的規則。
社區法網：《財產繼承（供養遺屬及受養人）條例》：申索人範圍、居籍或 3 年通常居住的條件、授予承辦書後 6 個月的期限。
2026-27 年度財政預算：司法機構（總目 80）：遺產案件數目：2024 年 28,335 宗，2025 年 26,305 宗。
香港大學歷史法例檔案：《已婚者地位條例》（第 182 章）：第 13 條法定信託的結構：為配偶或子女設立、不構成遺產、不受債務約束、欺詐債權人的例外。
立法會：《2013 年信託法律（修訂）條例》：第 29 章新增第 41X 條（財產授予人保留權力）及第 41Y 條（外地繼承法不影響動產轉移），2013 年 12 月 1 日生效。
10Life：遺產承辦與遺產管理（非官方資料）：簡單個案 5 至 7 星期、複雜個案可逾一年的估計；指定受益人的保單不經遺產管理程序。
社區法網：遺產税與授予承辦書：遺囑認證書與遺產管理書的分別；申請費 HK$265 及正式文本費 HK$72。
社區法網：無遺囑者遺產的分配：第 73 章下配偶取得 HK$50 萬或 HK$100 萬及剩餘遺產一半的規則。
社區法網：《財產繼承（供養遺屬及受養人）條例》：申索人範圍、居籍或 3 年通常居住的條件、授予承辦書後 6 個月的期限。
2026-27 年度財政預算：司法機構（總目 80）：遺產案件數目：2024 年 28,335 宗，2025 年 26,305 宗。
香港大學歷史法例檔案：《已婚者地位條例》（第 182 章）：第 13 條法定信託的結構：為配偶或子女設立、不構成遺產、不受債務約束、欺詐債權人的例外。
立法會：《2013 年信託法律（修訂）條例》：第 29 章新增第 41X 條（財產授予人保留權力）及第 41Y 條（外地繼承法不影響動產轉移），2013 年 12 月 1 日生效。
10Life：遺產承辦與遺產管理（非官方資料）：簡單個案 5 至 7 星期、複雜個案可逾一年的估計；指定受益人的保單不經遺產管理程序。
