私募壽險術語表

三十一個術語，準確地定義

每一條給出可用的定義、它對台灣居住者為什麼重要，以及完整討論所在的頁面。前 22 條多源自美國稅法與證券法，中文譯名在市場上並不統一，因此附上英文原詞：與承保公司或顧問溝通時，英文原詞往往就是通用語。後 9 條是台灣法規與市場用語，附條號。術語表是一張地圖，不能替代底層的分析。

資料來源與權威依據

本表中的術語由成文法、法規、函釋或判例界定，而非由市場用法界定。凡有法律出處者，均列示於下，以便任何一條都能對照原文核對。台灣法規以全國法規資料庫為準；美國聯邦法與盧森堡法另行標示，並不當然適用於台灣的納稅人。

• 要保人、保單價值準備金、受益人與遺產、強制執行與介入權、保險金信託、境外保險公司的招攬罰則：保險法 第 112、113、119、123、123-1、123-2、138-2、167-1 條（2025 年 6 月 18 日修正公告）；第 138 條之 2 增訂條文見 總統府公報 2018 年 6 月 13 日。
• 保單強制執行的裁定與修法：司法院《司法週刊》第 2306 期（最高法院 108 年度台抗大字第 897 號裁定與 2025 年修法）；司法院強制執行問答，2026 年 9 月 16 日。
• 人壽保險金不計入遺產、他益信託視同贈與、稅率與免稅額：遺產及贈與稅法 第 5-1、13、16、17、18、22 條；數字見 財政部稅務入口網遺產稅節稅手冊；境外保單死亡給付計入遺產的北區國稅局說法見 自由財經 2026 年 10 月 2 日報導（媒體來源，尚無函釋字號）。
• 最低稅負制、海外所得門檻與特定保險給付：所得基本稅額條例 第 12、12-1、13 條；財政部稅務入口網基本稅額說明。
• 實質課稅原則與八大態樣：稅捐稽徵法 第 12 條之 1；財政部 109 年 7 月 1 日台財稅字第 10900520520 號函，整理見 KPMG 台灣說明（專業機構來源）。
• 特留分、遺囑與拋棄繼承：民法 第 1174、1189、1223、1225 條。
• 信託所得課稅：所得稅法 第 3 條之 4、第 4 條第 7 款。
• CRS 申報義務（特定保險公司與現金價值的定義）：金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第 9、21 條；2026 年交換對象與統計見 聯合新聞網 2026 年報導。
• 美國法：人壽保險契約、修正養老合約與七年繳費測試，26 U.S.C. § 7702 與 26 U.S.C. § 7702A；分散化要求與保險專用基金，26 U.S.C. § 817(h) 與 26 C.F.R. § 1.817-5；投資人控制，Rev. Rul. 2003-91、Rev. Rul. 2003-92 與 Webber v. Commissioner, 144 T.C. 324 (2015)；合格投資人與合格購買人，17 C.F.R. § 230.501 與 《投資公司法》第 2(a)(51) 條。
• 盧森堡法：安全三角與優先受償權，盧森堡保險專員公署第 16/9 號通函，適用 2015 年 12 月 7 日盧森堡法律第 117 條與第 118 條。

最後審閱日期：2026 年 10 月 20 日。本頁為教育性內容，不構成法律、稅務或保險建議。關於我們如何取材與更正，見編輯準則（簡體）。